L'équipe EasyBiz

Contexte culturel et géographique

L'une des premières choses à analyser pour comprendre la culture d'entreprise au Luxembourg est le contexte culturel et géographique du Luxembourg, qui permettra de mieux comprendre les raisons de bon nombre de ses particularités et de ses coutumes.

Le Luxembourg est une nation petite mais culturellement très riche et, dans sa culture, on peut voir une large influence des pays qui l'entourent : France, Allemagne et Belgique. Ce contexte a généré un environnement multiculturel où diverses coutumes, langues et traditions coexistent et s'entremêlent.

Diversité culturelle, expatriés et travailleurs frontaliers

Le Luxembourg a l'un des taux de population étrangère les plus élevés d'Europe. Au début de l'année 2024, sur l'ensemble de la population, 354 372 personnes étaient de nationalité luxembourgeoise et 317 678 de nationalité étrangère, ce qui signifie que le pays compte 47,3 % de ressortissants étrangers, soit près de la moitié de la population.

Compte tenu de la proportion importante d'étrangers dans le pays, leur culture façonne de manière significative la société luxembourgeoise et il est donc important d'examiner plus en détail les cultures les plus représentées.

Source: <a href="https://lustat.statec.lu/vis?fs%5B0%5D=Th%C3%A8mes%2C1%7CPopulation%20et%20emploi%23B%23%7CEtat%20de%20la%20population%23B1%23&amp;pg=0&amp;fc=Th%C3%A8mes&amp;df%5Bds%5D=ds-release&amp;df%5Bid%5D=DF_B1113&amp;df%5Bag%5D=LU1&amp;df%5Bvs%5D=1.1&amp;pd=2015%2C2024&amp;dq=.A">Statec</a>

À cet égard, on constate que la population la plus représentée est la population portugaise, qui comprend 13,53 % de la population luxembourgeoise, soit 90 915 personnes. Cette forte proportion de Portugais est due à l'importante immigration portugaise que le Luxembourg a connue dans le passé. Dans le monde, c'est certainement la plus grande proportion de Portugais par rapport à la population autochtone. Viennent ensuite la France, l'Italie, la Belgique et l'Allemagne avec des pourcentages de 7,33 %, 3,74 %, 2,81 % et 1,86 % de la population. Bien que moins élevés, ces chiffres restent significatifs.

En outre, il est important de tenir compte de la présence importante de travailleurs transfrontaliers sur le marché du travail. Le Luxembourg est devenu au fil du temps un véritable pôle d'attraction pour les travailleurs frontaliers, à tel point que sur les 484.285 employés au Luxembourg en 2023, 227.955 étaient des travailleurs frontaliers, représentant 47 % de la main-d'œuvre du pays. La majorité de ces travailleurs, environ 123 645, viennent de France, puis suivent les travailleurs de Belgique et d'Allemagne à parts presque égales avec 51 691 et 52 619 travailleurs à la fin du mois de juin 2023.

Toute cette diversité culturelle se reflète sur le lieu de travail, où l'inclusion et le respect des diverses traditions et coutumes sont valorisés. Elle influence également les langues parlées dans différents contextes.

NOTE:

Multilinguisme et diversité linguistique

Trois langues officielles sont parlées au Luxembourg : le luxembourgeois, le français et l'allemand, ce qui est lié à l'influence historique des pays voisins. Mais ce ne sont pas les seules langues parlées dans le pays, l'anglais et le portugais sont également présents.

Source: <a href="https://statistiques.public.lu/fr/recensement/diversite-linguistique.html">statistiques.lu</a>

La langue portugaise est la langue principale avec 48,9% de la population qui l'utilise comme langue principale. Vient ensuite le portugais, avec 15,4 % de la population et, bien qu'il ne s'agisse pas d'une langue officielle, il est fortement présent dans le pays étant donné le pourcentage important de la population originaire du Portugal, comme nous venons de le voir. Vient ensuite le français avec presque la même proportion et, un peu plus loin, l'anglais, l'italien et l'allemand.

En ce qui concerne l'utilisation des principales langues au travail et dans les affaires, nous avons le tableau suivant :

Temps de travail et équilibre entre vie professionnelle et vie privée au Luxembourg

Au Luxembourg, la semaine de travail typique est de 40 heures, avec des journées de travail de huit heures et un maximum légal de 10 heures de travail par jour, avec quelques exceptions dans des circonstances extrêmes. Cette durée n'inclut pas le temps de trajet domicile-travail.

Les horaires sont généralement du lundi au vendredi, de 8h00 ou 9h00 à 17h00 ou 18h00, bien que de nombreuses entreprises proposent des horaires flexibles permettant aux employés d'organiser leur emploi du temps à leur convenance, à condition qu'ils effectuent la semaine de travail de 40 heures.

De nombreux salariés effectuent toutefois des heures supplémentaires, ce qui signifie qu'en pratique, les Luxembourgeois travaillent plus par an que leurs voisins. Toutes ces heures supplémentaires sont rémunérées et les entreprises doivent compenser les salariés qui travaillent le dimanche par une majoration de salaire pouvant aller jusqu'à 70 %, la nuit par une majoration de 15 % et les jours fériés par un supplément de 100 % par heure. En outre, les Luxembourgeois bénéficient de 25 congés payés par an et le Grand-Duché compte 10 jours fériés.

En ce qui concerne l'équilibre entre vie professionnelle et vie privée au Luxembourg, le pays est l'un des plus performants au monde. Selon l'<a href="https://www.oecdbetterlifeindex.org/fr/topics/equilibre-travail-vie/">indice du mieux-vivre de l'OCDE</a>, environ 2,8 % des salariés luxembourgeois travaillent de longues heures dans le cadre d'un emploi rémunéré, ce qui est nettement inférieur à la moyenne de 10 % de l'OCDE. En outre, les travailleurs à temps plein consacrent en moyenne une partie de leur journée de travail aux soins personnels, tels que les repas, le sommeil et les activités récréatives, équivalente à la moyenne de l'OCDE, qui est de 15 heures.



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La conduite des affaires

Nous allons maintenant examiner la culture de l'environnement des entreprises, la façon dont les décisions sont prises, la façon dont les réunions sont organisées, la façon dont les réseaux personnels et professionnels sont établis dans le pays, et conclure en évaluant le classement du pays dans le domaine de la corruption.

Stratégie commerciale, planification et prise de décision

La stratégie d'entreprise au Luxembourg est conservatrice et orientée vers le long terme, avec un accent rigoureux sur la planification et la stabilité. Les Luxembourgeois sont pragmatiques et aiment calculer soigneusement les risques potentiels, de sorte que la prise de décision peut prendre un certain temps. Par conséquent, lors de l'élaboration d'une stratégie d'entreprise, il est important de prendre en compte à la fois la planification à long terme et à court terme.

Les entreprises luxembourgeoises accordent de l'importance au respect des réglementations et à la responsabilité sociale, en particulier dans les secteurs très réglementés tels que la finance. En outre, la transparence est très appréciée dans la culture d'entreprise luxembourgeoise et l'ouverture, tant en ce qui concerne les prix que d'autres détails, est appréciée.

Les entreprises ayant une culture d'entreprise traditionnelle ont une structure hiérarchique associée à une approche de gestion descendante standard dans laquelle la prise de décision est alignée sur la hiérarchie. Les dirigeants jouent un rôle clé et l'approbation de la direction générale est généralement requise pour les décisions stratégiques.

Toutefois, la culture est généralement favorable et respectueuse et se caractérise par la collaboration et le consensus, en cherchant à intégrer diverses perspectives. Ces dernières années, les chefs d'entreprise ont commencé à impliquer plus souvent le personnel et les subordonnés dans la prise de décision. Les styles de leadership continueront probablement d'évoluer à mesure que le pays s'efforcera de devenir une destination attrayante pour les entreprises technologiques et les télétravailleurs.

Réunions d'affaires et négociations

Le Luxembourg est un pays qui valorise la ponctualité. Il est important d'être à l'heure au travail ou à toute réunion, qu'elle soit sociale ou professionnelle. Arriver en retard à un rendez-vous est considéré comme impoli et irrespectueux. Si vous ne pouvez pas arriver à l'heure, il est nécessaire d'appeler avant l'heure prévue pour informer la personne que vous rencontrez et lui présenter vos excuses. Arriver en retard peut vous faire passer pour quelqu'un de peu fiable, ce qui diminue votre pouvoir de négociation dans n'importe quel type d'entreprise.

Il est également important de noter qu'en plus de commencer à l'heure, les réunions sont généralement courtes et bien organisées, car les Luxembourgeois ont tendance à aller droit au but, à présenter des données et des analyses détaillées et à favoriser la prise de décisions en connaissance de cause.

Réseautage d'affaires

Nouer des contacts personnels au Luxembourg, comme ailleurs, est de la plus haute importance, tant pour développer votre propre entreprise que pour obtenir un nouvel emploi. Des contacts de qualité ouvrent la voie à de nouvelles opportunités et peuvent influencer positivement la réputation d'une personne ou d'une entreprise.

Un autre point important à prendre en considération est la petite taille du pays, qui, dans de nombreux cas, facilite les contacts mais a également de multiples implications. Dans le domaine des affaires, la petite taille du pays crée un environnement où la confiance et la réputation sont essentielles. Dans les cercles d'affaires étroits, comme le secteur financier ou technologique, la proximité entre les professionnels et les entreprises facilite l'accès direct aux personnalités et accélère la prise de décision. Toutefois, dans ce même contexte, les informations et les opinions se propagent rapidement et une mauvaise réputation peut gravement affecter un individu.

Au Grand-Duché, les occasions de côtoyer d'autres professionnels sont nombreuses. Vous pouvez par exemple rejoindre divers groupes et organisations tels que&nbsp;<a href="https://bniluxembourg.lu/fr/pourquoibni">BNI Luxembourg</a> ou assister à certaines&nbsp;<a href="https://www.cc.lu/agenda">activités organisées par la Chambre de commerce du Luxembourg</a>. En outre, de nombreuses&nbsp;<a href="https://www.tradefairdates.com/Fairs-Luxembourg-Z132-S1.html">foires commerciales</a> ont lieu dans le pays tout au long de l'année.



Corruption

Le Luxembourg jouit d'un environnement pratiquement exempt de corruption, soutenu par un cadre juridique solide qui lutte efficacement contre ce problème. Les lois et les sanctions en vigueur sont appliquées sans parti pris, qu'elles concernent des investisseurs étrangers ou d'autres groupes. Dans l'<a href="https://www.transparency.org/en/cpi/2023">indice de perception de la corruption de la Banque mondiale</a>, le pays se classait au 9e rang mondial en 2023.

En tant que centre financier mondial, le Luxembourg donne la priorité à la lutte contre le blanchiment d'argent et le financement du terrorisme. La Commission de surveillance du secteur financier (CSSF), semblable à la SEC américaine, veille à l'application des règles. La corruption est une infraction pénale grave et est traitée avec sérieux par les autorités, sans qu'il soit nécessaire de faire appel à des organisations internationales non gouvernementales de surveillance.

L'étiquette des affaires au Luxembourg

Enfin, nous analyserons la culture en termes de cadres de référence pour la communication et les interactions sociales, ainsi que les codes vestimentaires et les coutumes en matière de cadeaux dans l'environnement professionnel.

La communication

Au Luxembourg, la communication d'affaires est formelle et polie. Dans un contexte professionnel, il est d'usage que les hommes et les femmes se saluent en se serrant la main. Pour les personnes ayant déjà une relation plus étroite, trois bises sur les joues (en alternant les côtés) peuvent être courantes dans certaines situations plus informelles et dans les milieux francophones.

Lorsque l'on s'adresse à quelqu'un, il est nécessaire d'utiliser son nom de famille ou son nom formel jusqu'à ce qu'il nous invite à faire autrement. Dans les communications écrites, il convient d'utiliser le titre et le nom de famille, comme par exemple « Madame la Présidente » ou « Monsieur Johnson ».

Les interactions professionnelles tendent à éviter les sujets personnels, les gens ont tendance à être réservés et à ne pas exprimer ouvertement leurs émotions dans l'environnement professionnel. Cette distanciation ne doit pas être considérée comme impolie, car l'intention est de respecter la vie privée d'autrui et de séparer vie professionnelle et vie privée. Les débordements émotionnels, la vantardise et l'exagération ne sont pas non plus les bienvenus.

La posture et le langage corporel reflètent également le respect et le professionnalisme. Il est courant de maintenir une certaine distance physique et d'éviter les gestes trop informels.

Code vestimentaire

Au Luxembourg, dans l'environnement professionnel, les hommes portent un costume, une chemise et une cravate, et les femmes une robe ou un pantalon. Les couleurs vives ou les imprimés audacieux sont rares dans les environnements formels et une palette neutre est préférée.

Dans des secteurs tels que la finance, la banque et le droit, le code vestimentaire est traditionnel et formel. Les hommes ont tendance à porter des costumes sombres avec des chemises claires et des cravates sobres, tandis que les femmes optent pour des jupes ou des pantalons dans des tons neutres ou discrets.

Dans les secteurs de la technologie ou de la création, le code vestimentaire peut être plus décontracté, bien qu'un style « business casual » soit généralement maintenu. Les hommes peuvent opter pour des chemises sans cravate et des chinos, tandis que les femmes peuvent porter des chemisiers et des pantalons ou des robes décontractés.

Cadeaux

Dans un environnement professionnel, les cadeaux ne sont généralement pas échangés au Luxembourg. Toutefois, dans certains cas, notamment lors d'occasions spéciales, de petits cadeaux symboliques tels qu'une boîte de chocolats ou une bouteille de vin de bonne qualité peuvent être offerts.

Au lieu d'un cadeau matériel, une lettre de remerciement ou une invitation à un déjeuner d'affaires dans un cadre formel est souvent plus appréciée. Ces alternatives préservent le professionnalisme et permettent de renforcer la relation sans créer de pression de réciprocité.

Lorsqu'on est invité chez quelqu'un, il est d'usage d'apporter des fleurs, des chocolats ou une bonne bouteille de vin. En ce qui concerne les fleurs, la tradition européenne ancienne veut que, si elles sont offertes en cadeau, elles soient impaires, à l'exception du chiffre treize, considéré comme malchanceux. Il est également déconseillé d'offrir des chrysanthèmes, car au Luxembourg, ils sont utilisés dans les funérailles.

L'environnement multiculturel du Luxembourg enrichit considérablement les interactions professionnelles, car les professionnels sont souvent confrontés à des perspectives et des normes culturelles différentes. Avec trois langues officielles, le luxembourgeois, le français et l'allemand, et une forte prévalence de l'anglais dans les affaires, l'adaptation à la communication multilingue est courante, ce qui favorise une atmosphère de travail flexible et inclusive.

La petite taille du pays a un impact sur les pratiques commerciales en créant des cercles professionnels très fermés où la réputation et la confiance sont très importantes. Le travail en réseau est essentiel, car les contacts se font souvent par le biais de recommandations directes, et l'accès aux décideurs clés est plus facile que dans les grands pays. Cet environnement encourage la collaboration entre les secteurs, mais il exige également une gestion prudente de la réputation, car le bouche-à-oreille peut rapidement influencer les opportunités.

La ponctualité est essentielle dans la culture d'entreprise luxembourgeoise, car elle reflète le respect du temps et le professionnalisme. Les réunions sont censées commencer rapidement et les retards sont généralement considérés comme un manque de professionnalisme. Le respect des horaires est considéré comme une marque de fiabilité et de respect dans les milieux professionnels luxembourgeois.

Les principales coutumes et règles de conduite sociales du pays.

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Cultural and geographical context

One of the first things to analyze to understand the&nbsp;business culture in Luxembourg is the cultural and geographical context of Luxembourg, this will make it easier to understand why many of its peculiarities and customs.&nbsp;

Luxembourg is a small but culturally very rich nation and, in its culture, you can see a wide influence of the countries that surround it: France, Germany and Belgium. This context has generated a multicultural environment where diverse customs, languages and traditions coexist and intertwine. 

Cultural Diversity, expatriates and cross-border workers

Luxembourg has one of the highest foreign population rates in Europe. At the beginning of 2024, of the total population, 354,372 people were of Luxembourg nationality and 317,678 were of foreign nationality, which means that the country has 47.3% of foreign nationals, almost half of the population.&nbsp;

Given the significant proportion of foreigners in the country, their culture significantly shapes Luxembourg society and it is important then to examine in more detail the most represented cultures. 

<span style="text-align: center; width: 100%;">Source: <a href="https://lustat.statec.lu/vis?fs%5B0%5D=Th%C3%A8mes%2C1%7CPopulation%20et%20emploi%23B%23%7CEtat%20de%20la%20population%23B1%23&amp;pg=0&amp;fc=Th%C3%A8mes&amp;df%5Bds%5D=ds-release&amp;df%5Bid%5D=DF_B1113&amp;df%5Bag%5D=LU1&amp;df%5Bvs%5D=1.1&amp;pd=2015%2C2024&amp;dq=.A">Statec</a></span><a href="https://lustat.statec.lu/vis?fs%5B0%5D=Th%C3%A8mes%2C1%7CPopulation%20et%20emploi%23B%23%7CEtat%20de%20la%20population%23B1%23&amp;pg=0&amp;fc=Th%C3%A8mes&amp;df%5Bds%5D=ds-release&amp;df%5Bid%5D=DF_B1113&amp;df%5Bag%5D=LU1&amp;df%5Bvs%5D=1.1&amp;pd=2015%2C2024&amp;dq=.A"></a>

In this regard, we have that the most represented population is Portuguese, which comprises 13.53% of Luxembourg's population, that is, 90,915 people. This large proportion of Portuguese is due to the large Portuguese immigration that Luxembourg has had in the past. In the world, it is certainly the largest proportion of Portuguese in relation to the native population. Next come France, Italy, Belgium and Germany with percentages of 7.33%, 3.74%, 2.81% and 1.86% of the population. Although lower, these figures are still significant.&nbsp;

In addition, it is important to take into account the large presence of cross-border workers in the labor market. Luxembourg has become over time a real magnet for cross-border workers, to such an extent that of the 484,285 employees in Luxembourg in 2023, 227,955 were cross-border workers, representing 47% of the employment force in the country. The majority of these workers, about 123,645 come from France, then follow workers from Belgium and Germany almost equally with 51,691 and 52,619 workers at the end of June 2023.

All this cultural diversity is reflected in the workplace, where inclusiveness and respect for diverse traditions and customs are valued. It also influences the languages spoken in different contexts.

Multilingualism and Linguistic Diversity

Three official languages are spoken in Luxembourg: Luxembourgish, French and German, which is related to the historical influence of its neighboring countries. But these are not the only languages spoken in the country, English and Portuguese are also present.&nbsp;

According to a <a href="https://statistiques.public.lu/fr/recensement/diversite-linguistique.html#video">study conducted by the state statistics department in 2021</a>, Luxembourgish is the main language with 48.9% of the population using this language as their main language. Then comes Portuguese, with 15.4% of the population and although it is not an official language, it is strongly present in the country given the significant percentage of the population originating from Portugal as we have just seen. This is followed by French with almost the same proportion and a little further away are English, Italian and German.&nbsp;

As for the use of the main languages at work and in business, we have the following picture:

Working hours and work-life balance in Luxembourg

In Luxembourg, a typical working week is 40 hours, with eight-hour working days and a legal maximum of 10 hours of work per day with some exceptions in extreme circumstances. This does not include commuting time.

Hours are usually Monday through Friday, 8:00 or 9:00 to 17:00 or 18:00 although many companies have flexible schedules so that employees can arrange their schedule at their convenience as long as they work the 40-hour workweek.

Many employees do however work overtime which means that in practice, Luxembourgers work more per year than their neighbors. All these overtime hours are paid, and companies must compensate employees for working Sundays with a wage increase of up to 70%, nights with an additional 15% and public holidays with a supplement of 100% per hour. In addition, Luxembourgers enjoy 25 paid vacations per year and there are 10 public holidays in the Grand Duchy.

In terms of work-life balance in Luxembourg, the country has one of the best work-life balances in the world. According to the <a href="https://www.oecdbetterlifeindex.org/topics/work-life-balance/">OECD Better Life Index</a>, around 2.8% of employees in Luxembourg work long hours in a paid job, far less than the OECD average of 10%. In addition, full-time workers spend on average a similar amount of their working day on personal care such as eating and sleeping and recreational activities as the OECD average of 15 hours.



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Conducting business

We will now examine the culture in the business environment, review the way decisions are made, the way meetings are conducted, how personal and professional networks are established in the country, and conclude by assessing how the country ranks in the area of corruption.

Business strategy, planning, and decision-making

Business strategy in Luxembourg is conservative and long-term oriented, with a rigorous focus on planning and stability. Luxembourgers are pragmatic and like to carefully calculate potential risks so decision-making can take some time. Thus, when developing a business strategy, it is important to consider both long-term and short-term planning.&nbsp;

If you're planning to establish your business, this <a href="https://easybiz.lu/en/blog/register-a-company-in-luxembourg">step-by-step guide on opening a company in Luxembourg</a> will help you navigate the process efficiently.

Luxembourg companies value regulatory compliance and social responsibility, especially in highly regulated sectors such as finance. Additionally, transparency is highly valued in the Luxembourg business culture and openness, both about pricing and other details, is appreciated.

Companies with a traditional corporate culture have a hierarchical structure coupled with a standard top-down management approach in which decision-making is aligned with the hierarchy. Leaders occupy a key role and top management approval is commonly required for strategic decisions.

However, the culture is generally supportive and respectful and is characterized by collaboration and consensus, seeking to integrate diverse perspectives. In recent years, business leaders have begun to involve staff and subordinates more often in decision-making. Leadership styles are likely to continue to evolve as the country strives to be an attractive destination for technology companies and telecommuters.

Business meetings and negotiations

Luxembourg is a country that values punctuality, it is important to be on time for work or any meeting, whether social or business. Arriving late for any appointment is considered impolite and disrespectful. If you are unable to arrive on time, it is necessary to call before the scheduled time to inform the person you are meeting and offer your apologies. Arriving late can make you appear unreliable and this diminishes your bargaining power in any type of business.

It is also important to note that meetings besides starting on time are usually short and well organized as Luxembourgers tend to get to the point, offering a detailed presentation of data and analysis and promoting informed decisions.

Business networking

Making personal contacts in Luxembourg, as elsewhere is of utmost importance both for growing your own business and for getting a new job. Quality contacts are a gateway to new opportunities and can positively influence a person's or company's reputation.

Another important point to consider is the small size of the nation, which in many cases facilitates contacts but also has multiple implications. In business, the small size of the country creates an environment where trust and reputation are essential. In narrow business circles, such as the financial or technology sector, the proximity between professionals and companies facilitates direct access to key figures and speeds up decision-making. However, this same context means that information and opinions spread quickly and a bad reputation can severely affect an individual.

In the Grand Duchy, there are many opportunities to rub shoulders with other professionals. For example, you can join various groups and organizations such as <a href="https://bniluxembourg.lu/fr/pourquoibni">BNI Luxembourg</a> or attend some of the <a href="https://www.cc.lu/en/agenda">activities organized by the Luxembourg Chamber of Commerce</a>. In addition, numerous <a href="https://www.tradefairdates.com/Fairs-Luxembourg-Z132-S1.html">trade fairs</a> take place in the country throughout the year.&nbsp;

If you're considering registering a company, <a href="https://easybiz.lu/incorporation">professional incorporation services</a> can simplify the process for you and ensure compliance with local regulations, saving you time and effort.&nbsp;&nbsp;

Bribery and corruption

Luxembourg has a virtually corruption-free environment, which is supported by a solid legal framework that effectively combats this problem. The laws and sanctions in place are applied without bias, regardless of whether they involve foreign investors or other groups. In the <a href="https://www.transparency.org/en/cpi/2023">World Bank's Corruption Perceptions Index</a>, the country ranked 9th worldwide in 2023.

As a global financial center Luxembourg prioritizes the fight against money laundering and terrorist financing. The Commission de Surveillance du Secteur Financier (CSSF), similar to the US SEC, enforces the rules. Corruption is a serious criminal offense and is dealt with seriously by the authorities without the need for intervention by international non-governmental watchdog organizations.

Business etiquette in Luxembourg

Finally, we will analyze the culture in terms of frames of reference for communications and social interactions as well as dress codes and gift-giving customs in the professional environment.

Communication

In Luxembourg, in the professional environment, men wear a suit, shirt and tie, and women wear a dress or pants. Bright colors or bold prints are uncommon in formal settings and a neutral palette is preferred.

In sectors such as finance, banking and law, the dress code is traditional and formal. Men tend to wear dark suits with light shirts and sober ties, while women opt for skirt or trouser suits in neutral or discreet tones.

In technology or creative sectors, the dress code may be more relaxed, although a “business casual” style is usually maintained. Men may opt for tie-less shirts and chinos while women may wear blouses and casual pants or dresses.

Gifts

In a professional environment, gifts are not usually exchanged in Luxembourg, however in some cases, such as on special occasions, small, symbolic gifts such as a box of chocolates or a bottle of good quality wine may be given.

Instead of a material gift, a thank you letter or an invitation to a business lunch in a formal setting is often valued more highly. These alternatives maintain professionalism and allow you to strengthen the relationship without creating the pressure to reciprocate.

When invited to someone's home, it is customary to bring flowers, chocolates, or a good bottle of wine. As for flowers, according to ancient European tradition, if given as a gift, they should be odd-numbered, except for the number thirteen, which is considered unlucky. It is also discouraged to give chrysanthemums since in Luxembourg they are used in funerals.

Main customs and social rules of conduct with an emphasis on work and business.

Business culture in Luxembourg

Culture d'entreprise au Luxembourg

Faire face à la complexité de la conformité fiscale au Luxembourg est un défi. Il y a un large éventail d'obligations fiscales qui varient en fonction de la nature de l'entreprise, de sa structure et de ses engagements internationaux. Pour rester dans la course, il faut une compréhension approfondie de la législation locale et des mises à jour régulières.

Le rôle du Luxembourg dans l'économie internationale ne peut être surestimé – il s'agit après tout d'un centre financier mondial de l'Europe. Abritant de nombreuses sociétés multinationales, des fonds d'investissement et des institutions financières, le système fiscal luxembourgeois fait l'objet d'une surveillance constante de la part des régulateurs nationaux et internationaux. Il est donc essentiel de garantir une conformité fiscale totale pour préserver non seulement la réputation de l'entreprise mais aussi celle du pays en tant qu'environnement sûr et stable pour les affaires. Et vous pouvez y contribuer.

Le paysage de la conformité fiscale en 2025

<a href="https://easybiz.lu/fr/conformit-fiscale-luxembourg">La conformité fiscale au Luxembourg</a> s'inscrit dans un cadre réglementaire solide, supervisé par plusieurs entités clés. Nous examinerons tout d'abord les différents types d'impôts et de réglementations que l'on peut trouver dans le pays.

Autorités fiscales au Luxembourg

Au Luxembourg, la conformité fiscale est réglementée par diverses entités, chacune se concentrant sur des domaines spécifiques de la fiscalité. L'<a href="https://impotsdirects.public.lu/fr.html">Administration des Contributions Directes (ACD)</a> est la principale autorité fiscale responsable de la collecte des impôts directs, y compris l'impôt sur le revenu, l'impôt sur les sociétés et l'impôt de solidarité. Vient ensuite l'<a href="https://aed.gouvernement.lu/fr.html">Administration de l'Enregistrement, des Domaines et de la TVA</a>. Elle gère la collecte de la TVA, des droits d'enregistrement et d'autres impôts indirects appliqués aux entreprises dans le pays.

Ce sont les principales autorités à contacter, en particulier lors de l'établissement d'une entreprise dans le pays. La <a href="https://cnpd.public.lu/fr.html">Commission nationale pour la protection des données (CNPD)</a> est un autre site web utile. Bien qu'elle ne soit pas une autorité fiscale, la CNPD joue un rôle crucial dans le contrôle du respect des réglementations en matière de protection des données, notamment en ce qui concerne l'échange d'informations à caractère fiscal. <a href="https://justice.public.lu/fr/organisation-justice/crf.html">Cellule de Renseignement Financier (CRF)</a>. La CRF collabore avec les autorités fiscales pour lutter contre le blanchiment d'argent et le financement du terrorisme, qui sont étroitement liés au respect des obligations fiscales.



Luxembourg dispose également de tribunaux spécifiques qui traitent les litiges fiscaux et permettent aux contribuables de faire appel des décisions prises par l'administration fiscale.

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Principales exigences en matière de conformité fiscale

Les entreprises opérant au Luxembourg doivent se conformer à un ensemble complet d'obligations fiscales qui vont au-delà du simple paiement des impôts. Ces obligations comprennent la préparation et la présentation de la documentation, le respect des réglementations relatives aux prix de transfert, aux retenues à la source, à l'information financière et à l'exécution des obligations liées à la conformité fiscale internationale. Pour davantage d'informations, voir ci-après.

Défis et considérations en matière de conformité fiscale au Luxembourg

La législation fiscale nationale peut être complexe et nécessite une connaissance approfondie des réglementations locales et internationales. Le système fiscal comprend un large éventail de taxes, comme nous l'avons vu précédemment, chacune ayant son propre ensemble de règles et d'exigences en matière de déclaration. La complexité de ces réglementations rend souvent la conformité difficile, en particulier pour les entreprises qui opèrent dans plusieurs juridictions ou qui s'engagent dans des transactions financières sophistiquées. C'est pourquoi nous avons besoin de juristes et de comptables.

L'un des principaux défis auxquels sont confrontées les entreprises est de se tenir informé des changements fréquents de la législation fiscale. Le Luxembourg met régulièrement à jour sa législation fiscale pour l'aligner sur les directives de l'UE et les normes internationales. Ces changements peuvent introduire de nouvelles exigences en matière de conformité ou modifier les exigences existantes. Il est donc essentiel pour les entreprises de suivre et de s'adapter en permanence à l'évolution de l'environnement réglementaire.Test

Nous examinons ci-dessous les problèmes et les pièges les plus courants en matière de conformité fiscale, afin que vous soyez conscient des erreurs les plus courantes et que vous puissiez vous autocontrôler.

L'un des problèmes les plus fréquents auxquels sont confrontées les entreprises est le non-respect de la date limite de dépôt de la déclaration d'impôt sur les sociétés et / ou des déclarations de TVA (périodiques ou annuelles) au Luxembourg. Le non-respect de ce délai peut entraîner des pénalités importantes, notamment des frais de déclaration tardive et des intérêts sur les impôts impayés. Les entreprises doivent être vigilantes quant au respect des délais et s'assurer que tous les documents nécessaires sont préparés et soumis à temps.

Manquement à l'échéance

Compte tenu de la complexité de la réglementation fiscale luxembourgeoise, les entreprises ont souvent du mal à s'assurer que leurs déclarations fiscales sont à la fois exactes et complètes. Les erreurs dans la déclaration des revenus, des dépenses ou des déductions peuvent conduire à des audits, à une charge&nbsp; fiscale supplémentaire et des pénalités. La tenue de registres financiers précis, à jour et l'obtention de conseils professionnels contribuent à atténuer ce risque.

Documents fiscaux incomplets

Pour les entreprises multinationales, les prix de transfert sont un sujet de préoccupation majeur. Les règles luxembourgeoises en matière de prix de transfert exigent que les transactions entre entités apparentées soient effectuées dans des conditions de pleine concurrence. Cela signifie que les acheteurs et les vendeurs doivent agir de manière indépendante, sans qu'une partie n'influence l'autre. Le non-respect de ces règles peut entraîner des ajustements du revenu imposable et une augmentation de l'impôt à payer. Les entreprises doivent s'assurer qu'elles disposent d'une documentation appropriée pour étayer leurs politiques de prix de transfert et que ces politiques sont conformes aux réglementations locales. Certains manquement peuvent générer de lourdes amendes.

Préjugé en matière de prix de transfert

La conformité à la TVA au Luxembourg peut s'avérer particulièrement difficile en raison des différents taux et exonérations qui s'appliquent aux différents biens et services. Les entreprises doivent calculer avec précision la TVA sur leurs transactions, soumettre régulièrement des déclarations de TVA et s'assurer qu'elles demandent le montant correct des remboursements de TVA. Les erreurs dans les déclarations de TVA peuvent entraîner des audits et des sanctions financières.

Exonérations de TVA

En tant que centre financier majeur, le Luxembourg est soumis à de nombreuses réglementations fiscales internationales, notamment le CRS, le DAC6 et l'ATAD. Pour se conformer à ces réglementations, les entreprises doivent gérer des obligations de déclaration complexes et veiller à ce que leurs transactions transfrontalières respectent les normes internationales. Le non-respect des exigences de conformité fiscale au niveau mondial peut entraîner de lourdes pénalités et nuire à la réputation de l'entreprise.

Application du droit international

Changements fiscaux récents au Luxembourg

Le Luxembourg a connu récemment plusieurs changements importants dans son paysage fiscal, le pays continuant à aligner son système fiscal sur l'évolution des normes internationales et des directives de l'UE. Ces changements reflètent l'engagement du Luxembourg à maintenir sa position de centre financier de premier plan tout en assurant la conformité avec les réglementations fiscales mondiales.

ATAD 3

Conformément aux directives de l'Union européenne relatives à la lutte contre l'évasion fiscale, le Luxembourg a commencé à appliquer cette directive au début de l'année 2024. Elle se concentre sur la lutte contre l'utilisation abusive d'entités fictives au sein de l'UE. Cette directive impose des exigences supplémentaires en matière de déclaration et un examen minutieux des entités qui n'ont pas d'activités économiques substantielles dans leur juridiction. Les sociétés ayant une présence physique minime ou inexistante au Luxembourg doivent désormais démontrer qu'elles ont une substance suffisante pour éviter d'être classées comme entités fictives, ce qui pourrait entraîner la perte d'avantages fiscaux et des obligations fiscales accrues.

BEPS à venir

Le Luxembourg a mis à jour sa réglementation en matière de prix de transfert afin de s'aligner davantage sur le plan d'action BEPS (érosion de la base d'imposition et transfert de bénéfices) de l'OCDE. Ces nouvelles lignes directrices exigent des entreprises qu'elles fournissent une documentation plus détaillée à l'appui de leurs accords en matière de prix de transfert, afin de garantir que les transactions intragroupes sont effectuées dans des conditions de pleine concurrence.&nbsp;

Les changements prévoient également des sanctions plus strictes en cas de non-respect, ce qui fait qu'il est essentiel pour les entreprises multinationales de revoir et d'actualiser leurs politiques de prix de transfert en conséquence. La Commission européenne a publié un projet de directive sur les prix de transfert le 12 septembre 2023. Cette directive est toujours en cours de mise en œuvre et doit être transposée par les États membres de l'UE d'ici le 31 décembre 2025, avec une première application à partir du 1er janvier 2026.

Modifications annuelles de la TVA

Chaque année, la TVA subit une série de changements et 3 nouvelles modifications fiscales importantes au Luxembourg entrent en vigueur le 1er janvier 2025. Il s'agit de l'extension du régime d'exonération de la TVA pour les petites entreprises au niveau de l'UE, de la clarification du lieu d'imposition pour les événements virtuels et de la modification du régime de la marge bénéficiaire pour les objets d'art, les collections et les antiquités. Ces changements visent à aligner la réglementation luxembourgeoise sur les directives de l'UE, en particulier dans les secteurs de l'art et du commerce numérique.

OCDE à venir

Le Luxembourg met en œuvre le pilier 2 de l'accord mondial de l'OCDE, qui établit un impôt minimum mondial de 15 % pour les grandes sociétés multinationales. Bien que le Luxembourg ait introduit ces règles dans son droit interne avec la promulgation de la loi du 22 décembre 2023, des ajustements continus peuvent être nécessaires, car il est prévu que le Luxembourg incorpore les lignes directrices administratives publiées par l'OCDE de temps à autre.

Ce changement affecte les entreprises qui opèrent au Luxembourg et qui font partie de groupes dont les revenus consolidés dépassent 750 millions d'euros. Le règlement vise à garantir que les entreprises paient un niveau minimum d'impôt, en réduisant l'érosion de la base d'imposition et le transfert des bénéfices vers des juridictions à faible taux d'imposition.

Conseils sur la conformité fiscale au Luxembourg

Naviguer dans le paysage fiscal complexe du Luxembourg nécessite une planification minutieuse et une approche proactive. Il est essentiel de prêter une attention permanente aux détails, de se tenir au courant des changements législatifs et d'utiliser les bons outils et les bonnes stratégies. Vous trouverez ci-dessous quelques conseils et recommandations pour vous aider à remplir vos obligations fiscales au Luxembourg.

Le pays a mis en œuvre plusieurs directives clés, telles que la directive anti-évasion fiscale (ATAD) et la directive sur la coopération administrative (DAC6), qui visent à prévenir l'évasion fiscale et à améliorer l'échange d'informations entre les États membres de l'UE. Le Luxembourg adhère également à la norme commune de déclaration (NCD). Ces mesures contribuent à faire en sorte que la réglementation fiscale luxembourgeoise soit conforme aux efforts déployés par l'UE pour lutter contre l'évasion et la fraude fiscale.

Si vous ne respectez pas vos obligations fiscales, vous vous exposez à de lourdes pénalités. Il peut s'agir d'amendes, d'intérêts sur les impôts impayés, voire de poursuites judiciaires. Les pénalités dépendent de la gravité du manquement: d'une déclaration tardive, d'une sous-déclaration des revenus ou d'une retenue à la source incorrecte. Dans le pire des cas, les entreprises peuvent également faire l'objet d'un audit. Il est donc important de s'assurer que vous déclarez vos impôts à temps et avec exactitude pour éviter ces pénalités.

Les entreprises doivent se conformer à plusieurs obligations fiscales clés : produire des déclarations annuelles de revenus des sociétés (IRC, ICC, IF ou CIT, MBY, NWT), payer l'impôt sur le revenu des sociétés (idem : ICC, IRC, IF), la TVA et autres taxes, et se conformer aux règles en matière de prix de transfert. Ils doivent également se conformer aux exigences de retenue à la source des impôts sur les salaires, les dividendes et les jetons de présence, tenir des registres financiers précis et se préparer à d'éventuels audits.

Guide sur la conformité fiscale avec une compréhension approfondie des lois locales et des mises à jour régulières.

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Dealing with the complexities of tax compliance in Luxembourg is challenging: there is a wide range of tax obligations that vary depending on the nature of the business, its structure and international engagements. Keeping up requires a thorough understanding of local laws and regular updates.

Luxembourg’s role in the international economy cannot be overstated – it is after all a global financial hub of Europe. Home to numerous multinational corporations, investment funds, and financial institutions, Luxembourg’s tax system is under constant scrutiny from both national and international regulators. So, ensuring full tax compliance is vital for maintaining not only company's, but the country's reputation as a secure and stable environment for business. And you can help it.

Landscape of tax compliance in 2025

Tax compliance in Luxembourg operates within a robust regulatory framework, overseen by several key entities. First, we will examine the different types of taxes and regulations that can be found in the country.

Tax authorities in Luxembourg

Luxembourg's tax compliance is regulated by various entities, each focusing on specific areas of taxation. <a href="https://impotsdirects.public.lu/fr.html">Administration des Contributions Directes (ACD)</a> is the primary tax authority responsible for collecting direct taxes, including income tax, corporate tax, and solidarity tax. Then, there is <a href="https://aed.gouvernement.lu/en.html">Administration de l'Enregistrement, des Domaines et de la TVA</a>. They manage the collection of VAT, registration duties, and other indirect taxes applied to business in the country.

Those are the main authorities to follow up with, especially when establishing a business in the country. Another useful website would be the <a href="https://cnpd.public.lu/en.html">National Commission for Data Protection (CNPD)</a>. Although not a tax authority, the CNPD plays a crucial role in overseeing compliance with data protection regulations, particularly concerning the exchange of tax-related information. <a href="https://justice.public.lu/fr/organisation-justice/crf.html">Financial Intelligence Unit (Cellule de Renseignement Financier, CRF)</a>. The CRF collaborates with tax authorities to combat money laundering and terrorist financing, which are closely linked to tax compliance.



Luxembourg also has specific courts that handle tax disputes, allowing taxpayers to appeal decisions made by the tax administration.

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Key tax compliance requirements

Businesses operating in Luxembourg must adhere to a comprehensive set of tax compliance obligations that extend beyond just paying taxes. These requirements include the preparation and submission of documentation, adherence to regulations related to transfer pricing, withholdings, financial reporting and fulfilling obligations related to international tax compliance. More about it further.

Luxembourg tax compliance challenges and considerations

National tax legislation can be complex and requires a thorough knowledge of both local and international regulations. The tax system includes a wide range of taxes, which we observed previously, each with its own set of rules and filing requirements. The complexities of these regulations often make compliance tough, especially for businesses that operate across multiple jurisdictions or engage in sophisticated financial transactions. That is why we need legals and accountants.

One of the key challenges businesses face is staying up-to-date with frequent changes in tax legislation. Luxembourg regularly updates its tax laws to align with EU directives and international standards. These changes can introduce new compliance requirements or alter existing ones, making it essential for companies to continuously monitor and adapt to the evolving regulatory environment.Test

Below we discuss the most common tax compliance issues and pitfalls so that you are aware of the most common tax compliance mistakes and can double check yourself.

Recent tax changes in Luxembourg

Luxembourg has seen several significant changes in its tax landscape recently, as the country continues to align its tax system with evolving international standards and EU directives. These changes reflect Luxembourg’s commitment to maintaining its position as a leading financial hub while ensuring compliance with global tax regulations.

In line with the European Union’s Anti-Tax Avoidance Directives, Luxembourg began applying this directive in the beginning of 2024. It focuses on combating the misuse of shell entities within the EU. This directive imposes additional reporting requirements and scrutiny on entities that do not have substantial economic activities in their jurisdictions. Companies with minimal or no physical presence in Luxembourg must now demonstrate that they have sufficient substance to avoid being classified as a shell entity, which could lead to denial of tax benefits and increased tax liabilities.

BEPS upcoming

Luxembourg has updated its transfer pricing regulations to further align with the OECD’s BEPS (Base Erosion and Profit Shifting) Action Plan. These new guidelines require companies to provide more detailed documentation supporting their transfer pricing arrangements, ensuring that intra-group transactions are conducted at arm’s length.&nbsp;

The changes also include stricter penalties for non-compliance, making it essential for multinational enterprises to review and update their transfer pricing policies accordingly. The European Commission published a draft transfer pricing directive on September 12, 2023. This directive is still in the process of implementation and must be transposed by EU Member States by December 31, 2025, with a first application as of January 1, 2026.

Yearly changes to the VAT

Every year, VAT undergoes a series of changes, and 3 new important tax changes in Luxembourg will come into effect on January 1, 2025. These include the extension of the VAT exemption regime for small businesses at the EU level, the clarification of the place of taxation for virtual events, and modifications to the profit margin regime for art objects, collections and antiques. These changes aim to align Luxembourg regulations with EU directives, particularly impacting art and digital commerce sectors.

OECD upcoming

Luxembourg is implementing Pillar 2 of the OECD global agreement, which establishes a global minimum tax of 15% for large multinational corporations. Although Luxembourg introduced these rules into its domestic law with the enactment of the law of December 22, 2023, ongoing adjustments may be necessary, as Luxembourg is expected to incorporate any administrative guidelines issued by the OECD from time to time.

This change will affect companies that operate in Luxembourg and are part of groups with consolidated revenues of over 750 million euros. The regulation seeks to ensure that companies pay a minimum level of tax, reducing tax base erosion and profit shifting to low-tax jurisdictions.

Tips on tax compliance in Luxembourg

Navigating the complex tax landscape in Luxembourg requires careful planning and a proactive approach. Ongoing attention to detail, staying updated on legislative changes, and employing the right tools and strategies become essential. Below are some tips and recommendations to help you meet tax obligations in Luxembourg.

Guide on tax compliance with a thorough understanding of local laws and regular updates.

All you need to know about tax compliance in Luxembourg

Tout ce qu'il faut savoir sur la conformité fiscale au Luxembourg

Lors de la création ou de l'exploitation d'une entreprise au Luxembourg, il est essentiel de comprendre la TVA luxembourgeoise (taxe sur la valeur ajoutée). La TVA est un impôt indirect appliqué à la vente de biens et de services, que les entreprises collectent pour le compte de l'État. Bien qu'il incombe aux entreprises de facturer la TVA à leurs clients, c'est en fin de compte le consommateur final qui en supporte le coût, puisque la taxe est incluse dans le prix final. Les entreprises agissent en tant qu'intermédiaires dans le processus de la TVA, collectant la taxe auprès de leurs clients et la reversant à l'État. Toutefois, elles peuvent également déduire la TVA payée sur leurs propres dépenses professionnelles, ce qui contribue à équilibrer la charge fiscale.

Dans ce guide complet, nous explorerons les principaux aspects de la TVA luxembourgeoise, notamment les entreprises tenues de la collecter, les différents taux de TVA et les procédures d'immatriculation d'une entreprise à la TVA.&nbsp;

Paysage de la TVA au Luxembourg en 2025

Nous commencerons notre exploration du sujet en analysant plusieurs aspects clés, tels que les principaux règlements et organismes impliqués, les entreprises obligées de collecter la TVA, les différents taux de TVA au Luxembourg, et quelques changements récents dans la législation.

Principaux règlements et organes directeurs

Au Luxembourg, la TVA est régie par une série de lois et de règlements conçus pour s'aligner sur le cadre plus large de la TVA de l'UE. Les principales lois et directives qui régissent la TVA au Luxembourg sont les suivantes :

La collecte et l'administration de la TVA&nbsp;au Luxembourg sont gérées par l'Administration de l'Enregistrement, des Domaines et de la TVA (AED), qui fonctionne indépendamment de l'administration des contributions directes.

Qui est tenu de s'enregistrer à la TVA ?

Au Luxembourg, les personnes morales et physiques exerçant des activités économiques de manière régulière et indépendante peuvent choisir de s'enregistrer à la TVA. Si votre entreprise établie dans l'UE fournit des biens ou des services imposables en deçà d'un certain plafond annuel, vous pouvez être exonéré de la TVA. Cela signifie que vous ne paierez pas la TVA à l'administration fiscale, mais que vous ne pourrez pas non plus la déduire de vos propres dépenses ou l'indiquer sur vos factures.

Les entreprises choisissent donc souvent d'opter pour le régime normal de la TVA, auquel cas elles collectent la TVA et peuvent déduire la TVA en amont. Mais pour certaines, c'est une obligation. Les entités tenues de s'immatriculer à la TVA luxembourgeoise sont les suivantes :

Les entreprises tenues de la collecter TVA, les différents taux de TVA et les procédures. 

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