L'équipe EasyBiz

Dans cet article, nous allons nous pencher sur la création d'une entreprise SARL et sur les raisons pour lesquelles elle est bénéfique, ou non, pour les entrepreneurs au Luxembourg en 2025. La <a href="https://easybiz.lu/fr/blog/creation-sarl-luxembourg">SARL </a>n'est qu'une des formes d'entreprise parmi lesquelles vous pouvez choisir, nous mentionnerons donc également d'autres formes en comparaison, mais l'objectif principal est de peser les avantages et les inconvénients de cette entreprise spécifique et de voir si c'est la bonne pour vous et votre entreprise.

Qu'est-ce qu'une SARL ?

La société à responsabilité limitée (SARL) est un type particulier de société commerciale et la forme de société la plus courante aujourd'hui au Luxembourg, principalement parce qu'elle s'applique à la plupart des types d'activités et qu'elle est facile à créer sans nécessiter un capital considérable. Elle partage les caractéristiques d'une société à responsabilité limitée et celles d'une société de personnes.&nbsp;

Deux tiers des entreprises luxembourgeoises choisissent ce type de société. En d'autres termes, la SARL permet de protéger le patrimoine personnel des actionnaires des dettes potentielles de la société, car leur responsabilité est limitée au montant du capital qu'ils ont initialement investi.

Une SARL peut compter entre 2 et 100 associés et requiert une part sociale minimale de 12 000 euros.

Il existe également deux sous-formes de la SARL classique : la SARL « à associé unique », qui constitue une exception au droit des sociétés et permet à un seul actionnaire de créer une SARL, et la SARL-S, qui est pratiquement une version simplifiée de la SARL traditionnelle, avec un investissement initial minimum d'un euro - c'est pourquoi elle est également appelée « SARL pour un euro ».

Toutes les SARL sont soumises à l'impôt sur les sociétés, comme n'importe quelle entreprise, mais les détails des obligations fiscales dépendent fortement de la taille de l'entreprise. Elles peuvent être dirigées par plusieurs gérants qui ne doivent pas nécessairement être actionnaires, mais le transfert d'actions doit être approuvé par la plupart ou la totalité des actionnaires.

Brèves définitions des formes d'entreprises au Luxembourg, y compris la SARL

Avant de décider si une SARL est faite pour vous, il convient d'examiner les différentes formes d'entreprises existant aujourd'hui au Luxembourg.

1️⃣ Travail indépendant - Entrepreneuriat individuel.

Cette forme d'entreprise s'adresse aux indépendants et aux sociétés unipersonnelles. Ses avantages sont les suivants Simplicité de création en ce qui concerne la documentation et l'enregistrement nécessaires, ainsi qu'une responsabilité personnelle illimitée.

2️⃣ Sociétés de capitaux.

Il existe trois types principaux de sociétés de capitaux :&nbsp;

3️⃣ Société coopérative (SCOP)

Idéale pour l'intérêt mutuel et les structures flexibles. Détenue et gérée par les employés sans capital social minimum requis. Il existe cependant deux types différents, comme dans les autres groupes de sociétés :

4️⃣ Partenariats

Il s'agit d'une extension du travail indépendant, à la différence près qu'il peut y avoir plus d'un propriétaire, également responsable de la gestion des affaires de l'entreprise. Il existe trois principaux types de partenariats :

5. Société européenne (SE) :

Convient aux grandes multinationales, avec un capital social minimum de 120 000 euros.

Étapes à suivre pour ouvrir une SARL au Luxembourg

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Avantages et inconvénients de l'ouverture d'une SARL au Luxembourg

La forme d'entreprise SARL est spécialement conçue pour faciliter l'accès à une nouvelle entreprise à un coût et avec des procédures minimales. La protection de la responsabilité limitée est l'avantage numéro un d'une SARL et le processus de création, très simple et facile, rend ce type d'entreprise particulièrement attrayant pour les propriétaires de petites entreprises. Toutefois, son capital est restreint, ce qui limite l'accès à des partenariats plus importants, et ses activités commerciales sont également limitées, ce qui empêche l'entreprise de se développer. Voyons ces avantages et ces inconvénients plus en détail dans le tableau ci-dessous :

Pourquoi choisir d'ouvrir une SARL ?

La décision finale d'ouvrir une SARL au Luxembourg dépend fortement du type, de la taille et des conditions de votre entreprise. La création d'une entreprise n'est jamais une décision facile et elle nécessite beaucoup de recherche et de préparation à l'avance. Il est donc important de bien comprendre les avantages et les inconvénients de ce type de société afin de pouvoir prendre une décision en connaissance de cause. Une SARL peut certainement être une excellente option pour la création d'une nouvelle entreprise, si elle correspond à vos exigences spécifiques et à vos besoins financiers.

Le fait est que la SARL est la forme la plus populaire, oui, mais le choix de cette forme pour vous et votre entreprise dépend d'un certain nombre de facteurs, notamment la taille, la situation financière et l'avenir de l'entreprise. En effet, s'il est facile d'ouvrir une SARL, elle est aussi très limitée dans ce qu'elle peut offrir à long terme, ce qui est bien sûr une bonne chose si l'entreprise est petite. Vous devrez alors comparer avec d'autres formes et déterminer celle qui vous convient le mieux, en vous concentrant sur les besoins de votre entreprise.

En ce qui concerne le capital et les investissements, la responsabilité limitée en termes de société signifie que tous les actionnaires et leurs biens personnels sont protégés des dettes potentielles de la société, car leur contribution est limitée au montant du capital initial qu'ils ont investi au départ, lorsqu'ils ont adhéré à la société. Cela signifie que leur patrimoine personnel n'est pas en danger, quelle que soit l'évolution de l'entreprise. Ainsi, même si celle-ci fait faillite, ils ne perdront que le montant qu'ils ont investi au départ.

Pour une petite ou moyenne entreprise, la SARL est idéale. Pour les familles en particulier, c'est un excellent choix car le lien fort entre les partenaires est très important, plus important que les fonds en tant que tels, étant donné que peu de capital est nécessaire. Donc oui, la SARL est certainement un excellent choix pour une petite entreprise familiale, avec une mise en place facile et une structure de gestion préétablie pour rendre les choses encore plus faciles.

Détaillée de ce qu'est une SARL mais aussi comparaison avec d'autres formes d'entreprises.

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In this article we will be looking into the creation of a SARL business and why it is beneficial, or not, for entrepreneurs in Luxembourg in 2024. Sarl is only one of the business forms you can choose from, so we will mention other forms in comparison as well, but the main goal is to weigh the advantages and disadvantages of this specific business and see if it is the right one for you and your business.&nbsp;

What is a SARL business

The limited liability company (SARL= société à responsabilité limitée) is a special type of commercial company and the most common form of company today in Luxembourg, mostly because it applies in most types of business and it is easy to set up without requesting a tremendous amount of capital. It shares characteristics from both a limited company and those of a partnership.

Two thirds of Luxembourgish companies choose this type. Simply put, a SARL can protect shareholders’ personal assets from potential company debts as their liability is limited to the amount of capital they initially invested.

A SARL may have between 2 and 100 members and requires a minimum share of 12,000 euros.&nbsp;

There are also two sub-forms of the classic SARL, one called ‘single-member’ SARL, which is an exception to the company law, allowing one single shareholder to set up a sarl, and SARL-s, which is practically a simplified version of the traditional SARL, with minimum initial investment one euro - that is why it is also called ‘SARL for a euro’.&nbsp;

All SARLs are subject to <a href="https://easybiz.lu/en/blog/luxembourg-corporation-tax">corporate taxes</a>, much like any company, but the details of tax obligations heavily depend on the size of the company. They can be run by multiple managers who don’t have to be shareholders, but there must be an approval from most or all shareholders in order to transfer shares.

Short definitions of forms of business in Luxembourg, including SARL

Before deciding if a SARL business is actually for you, it is worth looking into all different forms of business available in Luxembourg today.

1️⃣ Capital Companies:

There are three main types of capital companies:&nbsp;

2️⃣ Cooperative company (Société coopérative – SCOP):

Ideal for mutual benefit and flexible structures. Owned and run by employees without minimum share capital requirement. There are two different types though, much like in other company groups:&nbsp;

3️⃣ Partnerships:

An expansion of self-employment with the crucial difference that there can be more than 1 owner equally responsible for handling business issues. There are three main kinds of partnerships:&nbsp;

4️⃣ European company (SE):

Suitable for large MNCs with a minimum shareholder capital of €120,000.

Steps to open a SARL in Luxembourg

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Pros and cons of opening a SARL in Luxembourg

The SARL form of business is specifically designed to make a new business easily accessible at minimal cost and processes. The limited liability protection is the number one advantage of a SARL business and the set up process being very straightforward and easy makes this type of business especially attractive to small business owners. However, its capital is restricted which means it limits access to larger partnerships and its business activities are limited as well, preventing the business from growing. Let’s see those pros and cons though more in detail, on the table below:

Why choose to open a SARL

The final decision of opening a SARL in Luxembourg heavily depends on the type, size and conditions of your business. Starting a business is never an easy decision and it requires a lot of research and preparation in advance, so it is great to have a good understanding of the advantages and disadvantages of this type of company to be able to make an informed decision. A SARL can definitely be a great option for a new business set-up, if it matches your specific requirements and financial needs.

Detailed explanation of what a SARL is but also comparison with other forms of business.

SARL business pros and cons in Luxembourg in 2025

Les avantages et les inconvénients de la SARL au Luxembourg en 2025

Embaucher des salariés au Luxembourg en 2025 - Par où commencer ?

Félicitations pour l'expansion de votre entreprise !

Avant de procéder à l'embauche de salariés, assurez-vous d'avoir suivi toutes les étapes nécessaires à la création de votre entreprise :

Votre entreprise évolue et n'est plus une entreprise individuelle. Vous devez donc embaucher des salariés au Luxembourg en 2024. Cela signifie que vous devrez prendre en considération les lois et réglementations locales ainsi que la démographie. Le Luxembourg est peut-être l'un des pays les plus riches du monde, avec le salaire minimum le plus élevé d'Europe, mais il reste un petit pays de moins de 700,000 habitants, et le marché de la main-d'œuvre y est donc également restreint.

Nous nous pencherons sur le droit du travail luxembourgeois pour en connaître les fondements, mais le plan principal concernant l'embauche de salariés au Luxembourg sera le suivant :

Embaucher des salariés au Luxembourg - Les bases du droit du travail luxembourgeois et les coûts pertinents

Commençons par quelques détails sur le Luxembourg, outre la population et le salaire minimum que nous avons mentionnés plus haut. La capitale du Luxembourg est la ville de Luxembourg, où se concentre la majeure partie de la main-d'œuvre. La monnaie nationale est l'euro, comme dans la plupart des pays de l'Union européenne. Les langues officielles du Luxembourg sont le luxembourgeois, le français et l'allemand. Vous trouverez plus de statistiques sur l'emploi et l'inflation<a href="https://statistiques.public.lu/fr.html"> ici</a>.

Pour embaucher des salariés au Luxembourg, vous devez vous familiariser avec la législation locale en matière d'emploi. Voici une liste des principales lois du travail au Luxembourg, fortement inspirées du droit français, dont certaines seront expliquées plus en détail dans les étapes de l'embauche :

Coût de l'embauche de salariés au Luxembourg en 2025

Avant d'entamer le processus de recherche et d'embauche des bons candidats, il est très important de prendre en compte le coût de l'ensemble de la procédure. Ce n'est pas seulement le salaire de vos nouveaux employés que vous devrez payer en tant que propriétaire d'entreprise, mais un certain nombre de choses avant et après l'embauche. Voici une liste complète mais non exhaustive de ces coûts, afin que vous ne soyez pas pris au dépourvu :

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Étapes de l'embauche de salariés au Luxembourg en 2025

1. Publier une nouvelle offre d'emploi - Description du poste

La toute première chose à faire est de réfléchir soigneusement au poste, de rédiger - vous-même ou un partenaire RH - une description de poste détaillée et complète, et de trouver des endroits où publier l'offre d'emploi, éventuellement à titre onéreux. Outre les sites d'emploi internationaux tels que&nbsp;<a href="https://www.linkedin.com/">LinkedIn</a>&nbsp;et&nbsp;<a href="https://www.glassdoor.com/index.htm">Glassdoor</a>, il existe des sites spécifiques au Luxembourg qui valent la peine d'être consultés :

Il est important de mentionner ici que tout poste vacant doit être enregistré auprès de l'Agence nationale pour l'emploi (<a href="https://guichet.public.lu/fr/citoyens/organismes/organismes_citoyens/administration-emploi.html">ADEM</a>).&nbsp;&nbsp;

2. Processus de recrutement - Agences d'embauche et de recrutement

Le processus de recrutement comprend le filtrage des CV, les entretiens et la sélection du candidat de votre choix. Il se peut que vous ayez besoin d'aide pour ce faire. Vous devrez donc soit mettre en place une équipe de RH à l'avance, soit faire appel à une agence de recrutement ou à un recruteur indépendant pour vous aider dans ce processus. Les sociétés de chasseurs de têtes aident également à trouver des talents, en particulier dans des domaines très spécifiques, et vous pourriez donc envisager d'en engager une également. À ce stade, avant de choisir votre meilleur candidat, vous pouvez demander une vérification des antécédents, tels que le casier judiciaire et les références.

3. Contrats de travail

Lorsque la phase de recrutement est terminée et que vous avez choisi votre meilleur candidat, vous devriez être en mesure de lui proposer un contrat de travail, dont vous pourrez négocier les conditions et la date d'entrée en fonction avec le futur nouvel employé. Pour ce faire, vous aurez besoin d'un avocat, car vous devrez vous conformer au droit du travail local. Idéalement, le contrat devrait être rédigé en anglais et en français ou en allemand. Afin de choisir le contrat dont vous avez besoin, examinons les différents types de contrats de travail proposés au Luxembourg :

4. Inscrire le nouveau salarié à la sécurité sociale

Vous devez déclarer l'entrée du salarié au centre de sécurité sociale (<a href="https://ccss.public.lu/fr/employeurs.html">CCSS</a>) dans les 8 jours suivant l'embauche. Cela vaut pour tous les travailleurs, y compris les stagiaires, les étudiants, les travailleurs temporaires et même les bénévoles. Vous trouverez tous les formulaires nécessaires&nbsp;<a href="https://ccss.public.lu/fr/employeurs/secteur-prive/engager-personnel.html">ici</a>. En effet, tant les employés que les employeurs doivent payer des cotisations sociales pour l'assurance maladie, la pension et les impôts.&nbsp;&nbsp;

5. Respect de la réglementation fiscale

Tant les employeurs que les employés doivent se conformer à toutes les exigences des autorités fiscales luxembourgeoises, et tous deux y contribuent.

L'impôt luxembourgeois sur les sociétés est de 17 % pour les entreprises dont le revenu imposable est supérieur à 175 000 euros, ainsi que le taux normal de TVA. Les principales cotisations à la charge de l'employeur sont les cotisations de santé et de retraite, qui incluent également les accidents du travail. Le système fiscal luxembourgeois, comme celui de la plupart des pays, étant assez complexe, il est fortement recommandé de faire appel à un comptable. Les éléments qui rendent le système un peu plus difficile sont les différentes citoyennetés des salariés ainsi que les statuts matrimoniaux et les personnes à charge.

En outre, pour les salariés transfrontaliers, une règle différente s'applique, selon laquelle ils ne doivent déclarer que les revenus obtenus au Luxembourg, mais pas ailleurs, comme dans leur pays d'origine. Seuls les résidents - c'est-à-dire les personnes qui ont vécu et travaillé dans le pays pendant au moins 182 jours au cours d'une année complète - doivent déclarer leur revenu global au Luxembourg. N'oubliez pas qu'il existe plusieurs conventions fiscales entre le Luxembourg et de nombreux pays afin d'éviter la double imposition.

Pour plus d'informations sur les impôts, vous pouvez consulter la&nbsp;<a href="https://guichet.public.lu/fr/citoyens/fiscalite.html">vue d'ensemble de la fiscalité des entreprises sur guichet.lu</a>&nbsp;ou vous adresser à l'&nbsp;<a href="https://impotsdirects.public.lu/fr.html">administration fiscale luxembourgeoise</a>.&nbsp;&nbsp;

6. Onboarding

Le jour est venu où votre nouvel employé est enfin sur la bonne voie pour rejoindre votre entreprise. À ce stade, vous devez vérifier que tout est en ordre en ce qui concerne la sécurité sociale et les impôts, avant d'inscrire le nouveau salarié sur les listes de la masse salariale. Vous devez également vous assurer que l'équipement adéquat est prêt pour lui et que tout a été signé et compris par lui. Une présentation d'orientation comprenant la formation nécessaire serait une bonne idée, de même que la présentation du nouvel employé à l'équipe.

7. Masse salariale

Le cycle du paiement des salaires est mensuel, comme dans la plupart des pays de l'UE, et l'année fiscale coïncide avec l'année civile, du 1er janvier au 31 décembre. Les paiements comprennent les salaires, les primes et les indemnités de vacances, ainsi que toutes les déductions. Un jour et un calendrier de paiement spécifiques doivent être communiqués aux employés. Votre entreprise peut avoir mis en place un système masse salariale interne (RH interne), un système de masse salariale à distance à partir d'une société mère, un système de masse salariale local externalisé auprès d'un fournisseur de services de masse salariale local ou un Employeur de référence (voir ci-dessous dans les FAQ pour plus de détails sur les Employeurs de référence).

8. Notifier l'inspection du travail

Une fois que l'employé est inscrit sur les listes de paie, la dernière chose à faire est de notifier l'&nbsp;<a href="https://itm.gouvernement.lu/fr/support/contact.html">inspection du travail du Luxembourg</a>. Voir&nbsp;<a href="https://guichet.public.lu/fr/citoyens/organismes/organismes_entreprises/itm.html">ici</a>&nbsp;pour plus d'informations.&nbsp;&nbsp;

9. Particularités relatives à l'embauche de ressortissants de pays tiers, de travailleurs frontaliers et d'entrepreneurs indépendants

L'embauche de salariés et d'entrepreneurs indépendants non ressortissants de l'UE peut s'avérer un peu plus compliquée, mais reste relativement simple. Le principal élément à prendre en compte pour les ressortissants de pays tiers est le permis de séjour et de travail, qu'ils doivent demander&nbsp;<a href="https://guichet.public.lu/fr/citoyens/immigration.html">ici</a>.&nbsp;&nbsp;

Dans tous les cas d'employés, de travailleurs transfrontaliers et d'entrepreneurs indépendants non ressortissants de l'UE, l'employeur doit tenir compte des exigences potentielles en matière de visa, des conditions fiscales, de la conformité juridique et, dans le cas des entrepreneurs uniquement, des différentes classifications et des divers modes de paiement. D'autres facteurs à prendre en compte sont les différences culturelles, religieuses et linguistiques, afin de rendre votre entreprise la plus inclusive possible.

NOTE:

Avantages pour les salariés

Voici les principaux avantages sociaux que vous devez garder à l'esprit, conformément au droit du travail local :

Les principaux droits soulignés ici sont l'égalité de traitement, le travail en sécurité et sans discrimination, un contrat de travail signé et valide, le paiement des heures supplémentaires, le salaire minimum et des horaires de travail acceptables avec une indemnité de congé précise. En outre, en cas de licenciement, une indemnité de départ est obligatoire.

Le montant exact dépend du nombre de salariés et de la taille de l'entreprise. Les frais d'embauche comprennent : les frais de recrutement et de pré-embauche, les frais juridiques et comptables, les cotisations sociales et les impôts, les avantages et les primes, les éventuels frais de visa, de voyage et de réinstallation, ainsi que le logement dans certains cas, et divers frais administratifs.

Un employeur de référence est une société de ressources humaines qui agit en tant qu'employeur à votre place, de sorte que vous n'ayez pas à vous occuper de la partie administrative et des ressources humaines de votre entreprise. Certaines d'entre elles sont très connues et fiables. Parmi les plus populaires, citons <a href="https://www.deel.com/paid-lp/eor/?utm_medium=paid-listicle&amp;utm_source=recruiterslineup&amp;utm_campaign=ww_acq_prosp_reclineup_paidlist_all-bestfiteor-article_gheor_all&amp;utm_content=acq_gheor_paidlist_bestfiteor-article-reclineup_en">Deel</a>,&nbsp;<a href="https://www.usemultiplier.com/">Multiplier</a> et <a href="https://lp.papayaglobal.com/">Papaya Global</a>, qui s'occupent également de la paie.

Bien sûr. Ils offrent les avantages d'une plus grande flexibilité, d'une plus grande indépendance et, dans la plupart des cas, de coûts moindres. Pour autant qu'ils remplissent les conditions requises et respectent les règles et réglementations locales, il n'y a absolument aucun problème à engager des étrangers pour des postes temporaires ou permanents au Luxembourg.

Exigences et tout ce que vous devez savoir dans un guide étape par étape.

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Hire employees in Luxembourg in 2025 - Where to start

Congratulations on the expansion of your business!&nbsp;

Before proceeding in hiring employees, make sure you followed all necessary steps for establishing your business:

Your business is evolving and it is not a sole entrepreneurship anymore, therefore you need to hire employees in Luxembourg in 2025. This means you would need to take into consideration local laws and regulations as well as demographics. Luxembourg might be one of the richest countries in the world, with the highest minimum wage in Europe, but it is still a small country of less than 700,000 residents, therefore the workforce market is also small.

We will look into the Luxembourgish labor law, for some basics, but the main plan regarding hiring employees in Luxembourg, will be as follows:

Hiring employees in Luxembourg - The basics of Luxembourgish labor law and costs involved

Starting with some small details about Luxembourg, besides the population and minimum wage we mentioned earlier. Luxembourg’s capital is Luxembourg City, where the biggest part of the workforce is concentrated, and the national currency is the euro, much like in most EU countries by now. The official languages of Luxembourg are Luxembourgish, French and German. You can find more statistics regarding employment and inflation&nbsp;<a href="https://statistiques.public.lu/en.html">here</a>.&nbsp;

In order to hire employees in Luxembourg, you would need to be familiar with local employment laws. Here is a list of the main labor laws in Luxembourg, based heavily in French law, some of which we will explain more in the hiring steps later on:



Cost for hiring employees in Luxembourg in 2025

Something very important to consider though before starting the process of finding and hiring the right candidates, is the cost of the whole procedure. It is not only the salaries of your new employees that you would have to pay as a business owner, but a number of things before and after hiring. Here is a comprehensive but non-exhaustive list of those costs, so you don’t get caught by surprise:

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Steps for hiring employees in Luxembourg in 2025

1. Advertise a new vacancy - Job description

The very first thing you would need to do is think about the position carefully, write -you or an HR partner- a detailed and yet comprehensive job description, and find places to post the job ad, potentially at a cost. Besides the international job boards such as<a href="https://www.linkedin.com/">&nbsp;LinkedIn</a>&nbsp;and&nbsp;<a href="https://www.glassdoor.com/index.htm">Glassdoor</a>, there are some specific ones for Luxembourg that are worth taking a look:&nbsp;&nbsp;

Important to mention here that any vacancy needs to be registered with the National Employment Agency (<a href="https://guichet.public.lu/en/citoyens/organismes/organismes_citoyens/administration-emploi.html">ADEM</a>).&nbsp;&nbsp;

2. Recruitment process - Hiring and recruitment agencies

The recruitment process includes screening CVs, conducting interviews and getting down to your candidate of choice. You might need some help with that so you would have to either set up an HR team in advance, or hire a recruitment agency or an independent recruiter, to help you with the process. Headhunting companies also help finding talent, especially for very specific fields, so you might want to consider hiring one as well. At this phase, before choosing your top candidate, you may ask for a background check, such as criminal record and references.

3. Employment contracts

When the recruitment phase is over, and you have chosen your top candidate, you should be able to offer them an employment contract, regarding which you can negotiate the terms and starting date with the future new employee. For this, you would need a lawyer, as you need to comply with the local labor law. Ideally, it should be in English and French or German. In order to choose which contract you need though, let’s look into the different types of employment contracts offered in Luxembourg:&nbsp;

4. Register new employee for social security

You would have to declare the entry of the employee to the Social Security Center (<a href="https://ccss.public.lu/fr/employeurs.html">CCSS</a>) within 8 days of hiring. That applies to all employees, including interns, students, temporary appointments and even volunteers. You can find all the forms needed&nbsp;<a href="https://ccss.public.lu/en/employeurs/secteur-prive/engager-personnel.html">here</a>. This happens because both employees and employers must pay social contributions for health insurance, pension and taxes.&nbsp;&nbsp;

5. Compliance with tax regulations

Both employers and employees must comply with all requirements of Luxembourgish tax authorities and both are contributing.

Luxembourg’s corporate tax rate is at 17%, from companies with taxable income more than 175,000, as well as the standard VAT rate. The main ones to be covered by the employer are health and pension contributions, which include workplace accidents as well. Since the tax system of Luxembourg though, much like in most countries, is quite complicated, it is highly recommended to hire an accountant for this purpose. The elements that make the system a tad more difficult are the various citizenships of the employee force as well as marital statuses and dependents.&nbsp;

Also, for cross-border employees, a different rule applies, according to which they only need to declare income obtained within Luxembourg, but not elsewhere, such as their home country. Only residents - technically meaning lived and worked in the country for at least 182 days in a full year - need to declare their global income in Luxembourg. Keep in mind that there are various tax treaties between Luxembourg and many countries in order to prevent double taxation.

For more clarity regarding taxes you can check the<a href="https://guichet.public.lu/en/citoyens/fiscalite.html#localnav">&nbsp;Corporate taxation overview of guichet.lu</a>&nbsp;or ask the&nbsp;<a href="https://impotsdirects.public.lu/fr.html">Luxembourg Tax Administration</a>.&nbsp;&nbsp;

6. Onboarding

The day has come that your new employee is finally on the right track to join your company. At this point, you would need to double-check that it is all in order with social security and taxes, before enrolling the new employee to payroll. Also, you need to ensure the right equipment is ready for him/her and that everything has been signed and understood from their side. An orientation presentation including the necessary training would be a good idea as well as to present the new employee to the team.

7. Payroll

The payroll cycle is monthly, as in most EU countries, and the tax year coincides with the calendar year, 1st of January to 31st of December. Payments include salaries, bonuses and vacation allowances, as well as all deductions. There has to be a specific payday and pay schedule shared with the employees. Your company can have set up internal payroll (in-house HR), remote from a parent company, local payroll outsourced to a local payroll provider or an Employer of Record (see below in FAQs for more details on EoRs).

8. Notify the Labor Inspectorate

After the employee is on payroll, one last thing to do is to notify the<a href="https://itm.gouvernement.lu/en/support/contact.html">&nbsp;Labor Inspectorate</a>&nbsp;of Luxembourg. See<a href="https://guichet.public.lu/en/citoyens/organismes/organismes_entreprises/itm.html">&nbsp;here</a>&nbsp;for more information.&nbsp;&nbsp;

9. Specifics when hiring non-EU citizens, cross-border workers and independent contractors

Hiring non-EU employees and independent contractors can be a bit more complicated but still relatively simple. The main consideration for non-EU is the residence and work permits, for which they would need to apply&nbsp;<a href="https://guichet.public.lu/en/citoyens/immigration.html">here</a>.&nbsp;&nbsp;

In all cases of non-EU employees, cross-border workers and independent contractors, the employer needs to take into consideration potential visa requirements, tax conditions, legal compliance and in the case of the contractors alone, the different classifications and the various ways of payment. Some other factors to be taken into account would be cultural, religious and linguistic differences, in order to make your business the most inclusive possible.

Employee benefits

Those are the main employee benefits, based on local labor law, you would need to keep in mind:

Requirements and all things you need to know in a step-by-step guide.

A simple guide on hiring employees in Luxembourg in 2025 

Un guide simple sur l'embauche de salariés au Luxembourg en 2025

De plus en plus d'expatriés ces dernières années, surtout après la pandémie, ont le rêve d'ouvrir leur propre entreprise, dans un domaine qu'ils aiment, concentré sur un produit qui les intéresse, et non seulement dans leur propre pays, mais aussi à l'étranger, avec de meilleures conditions et avantages en tant que propriétaires d'entreprise. Si vous êtes un étranger et que vous envisagez d'ouvrir une <a href="https://easybiz.lu/fr/constitution-en-societe">entreprise au Luxembourg</a>, cet article pourrait vous aider à démarrer.

Pourquoi le Luxembourg ?

Le Luxembourg accueille un grand nombre d'entreprises et d'organisations, et offre un environnement de travail international, puisqu'il est situé au centre de l'Europe, ce qui favorise la réussite des entreprises locales et étrangères. Entre autres avantages, le Luxembourg offre des accords de double imposition avec plus de 80 pays dans le monde entier, ce qui fait du pays un choix idéal pour les start-ups et les fusions d'entreprises.

Outre l'attrait économique et financier du Luxembourg, et bien qu'il soit relativement facile d'ouvrir une entreprise dans le pays en tant que résident mais aussi en tant que non-résident, nous allons voir comment les expatriés peuvent facilement ouvrir une nouvelle entreprise dans le pays. La première chose à faire est de vérifier si vous et votre entreprise êtes éligible, mais il existe également des considérations spécifiques pour les étrangers, que nous examinerons plus en détail.

Conditions d'ouverture d'une nouvelle entreprise au Luxembourg en tant qu'étranger

À l'heure actuelle, près de&nbsp;<a href="https://www.hithorizons.com/eu/analyses/country-statistics/luxembourg#:~:text=According%20to%20our%20database%2C%20a,businesses%20are%20registered%20in%20Luxembourg%20.">143 000</a> entreprises sont enregistrées au Luxembourg, les principaux secteurs d'activité étant l'immobilier, la finance et l'assurance, suivis par le commerce de détail et les autres services. Pour les locaux, y compris les citoyens de l'UE, les documents nécessaires sont assez explicites, mais pour les étrangers, un permis de séjour est nécessaire. L'étape suivante est l'obtention du permis d'exploitation et l'enregistrement de l'entreprise, mais avant cela, examinons l'idée d'entreprise et la structure nécessaire pour commencer.

Éléments à prendre en compte pour ouvrir une entreprise au Luxembourg

Voici une liste des étapes à suivre pour ouvrir une entreprise, après quoi nous présenterons les considérations spécifiques aux étrangers. Ces règles de base s'appliquent toutefois à tous, afin d'ouvrir une nouvelle entreprise au Luxembourg :

Considérations spécifiques pour les étrangers qui ouvrent une entreprise au Luxembourg

Si vous êtes un étranger, résident ou non-résident, et que vous souhaitez ouvrir une nouvelle entreprise au Luxembourg, vous devez tenir compte de certains facteurs. L'ouverture d'une entreprise au Luxembourg est relativement facile, plus ou moins comme pour un local, mais il peut y avoir des exigences supplémentaires en fonction du statut de résidence et de la citoyenneté. Il existe également des différences entre les citoyens de l'UE et les citoyens de pays tiers. Voyons donc quelles sont les conditions requises pour qu'un étranger puisse devenir propriétaire d'une entreprise au Luxembourg.

Exigences en matière de visa et de résidence pour les citoyens de l'UE et les citoyens non-UE

Si vous êtes un citoyen de l'UE (ou un ressortissant islandais, norvégien, suisse ou du Liechtenstein) ou si vous avez déjà une résidence permanente au Luxembourg, vous n'avez pas besoin de visa pour ouvrir une entreprise, mais vous devez déclarer votre arrivée aux autorités locales si vous prévoyez de rester plus de trois mois.

Les ressortissants de certains pays peuvent avoir besoin d'un visa de travail pour entrer dans le pays s'ils prévoient de rester plus de trois mois, ce qui est le cas si vous souhaitez ouvrir une nouvelle entreprise. Les visas varient également en fonction de la nationalité et du type d'entreprise : vous pouvez avoir besoin d'un visa de courte durée, d'un visa de longue durée ou d'un permis de séjour.

Pour le permis de séjour, vous ne pouvez faire la demande que lorsque vous êtes déjà dans le pays. Au départ, il s'agit d'un permis de travailleur indépendant (freelance), qui dure généralement jusqu'à trois ans, mais qui peut être renouvelé tant que vous êtes toujours éligible en raison de votre activité et de sa poursuite fructueuse.

Des conditions spécifiques s'appliquent aux travailleurs indépendants des pays tiers, telles que les qualifications, les preuves de ressources, l'intérêt pour le pays et d'autres encore, que vous pouvez consulter&nbsp;<a href="https://guichet.public.lu/fr/citoyens/immigration/plus-3-mois/ressortissant-tiers/travailleur-independant/independant.html">ici</a>. Généralement, après la déclaration d'arrivée, il convient de se soumettre à un contrôle médical et à un contrôle du casier judiciaire avant de déposer une demande de permis de séjour.

Pour plus de détails sur la procédure d'enregistrement des entreprises et les conditions de résidence, consultez notre <a href="https://easybiz.lu/fr/blog/comment-immatriculer-une-entreprise-au-luxembourg">guide détaillé sur la création d'une entreprise au Luxembourg</a>.&nbsp;&nbsp;

Comment demander un permis de séjour en tant que ressortissant d'un pays non-membre de l'UE ?

Vous obtiendrez alors une autorisation temporaire de séjour dans le pays, mais vous devrez ensuite demander un visa de longue durée de type D.

Après ces démarches, vous recevrez une lettre avec laquelle vous pourrez retirer votre permis de séjour. Vous pouvez trouver plus de détails sur les démarches concernant l'ouverture d'un commerce dans&nbsp;<a href="https://gouvernement.lu/dam-assets/documents/actualites/2020/07-juillet/How-to-start-a-business-in-Lux-2020.pdf">ce</a> dossier gouvernemental.

C'est tout à fait possible. Les conditions à remplir peuvent toutefois varier selon que vous êtes un citoyen de l'UE ou un citoyen d'un pays tiers.

Non, si vous êtes citoyen de l'UE. Si vous n'êtes pas citoyen de l'UE, vous aurez probablement besoin d'un visa de travail pour entrer dans le pays. Dans tous les cas, un permis de séjour est nécessaire pour créer et maintenir une entreprise au Luxembourg.

Il n'y a aucun problème à faire venir votre famille, et les formalités sont même réduites s'il est prouvé qu'il s'agit de membres de la famille. Pour en savoir plus, <a href="https://guichet.public.lu/fr/citoyens/immigration/plus-3-mois/membre-famille-ue/conditions-entree/membre-famille-UE.html">cliquez ici</a>.

Comment créer une nouvelle entreprise au Luxembourg en 2025 : tout ce que vous devez savoir.

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More and more expats these past few years, especially after the pandemic, have the dream of opening their own business, in a field they love, focused on a product they are interested in, and not only in their own countries, but abroad, with better terms and advantages as business owners. If you are a foreigner thinking of opening a business in Luxembourg, this article might <a href="https://easybiz.lu/incorporation">help you get started</a>.

Why Luxembourg?

Luxembourg hosts a big number of businesses and organizations, plus it is an international work environment, since it is geographically in the very center of Europe, which leads both local and foreign businesses to success. Among other facilitations, Luxembourg offers double taxation agreements with over 80 countries all over the world, which puts the country on the top as a great choice for startups and company merging.&nbsp;

Besides the economic and financial attractiveness of Luxembourg, and even though it is fairly easy to open a business in the country as a resident but also as a non-resident, we will look into how expats can easily open a new business in the country. The first thing you would want to look into is if you and your company are eligible, but then, there are also specific considerations for foreigners, which we will look into more specifically.

Eligibility for opening a new business in Luxembourg as a foreigner

At the moment, almost <a href="https://www.hithorizons.com/eu/analyses/country-statistics/luxembourg#:~:text=According%20to%20our%20database%2C%20a,businesses%20are%20registered%20in%20Luxembourg%20.">143000</a> businesses are registered in Luxembourg, with the top industries being real estate, finance and insurance, followed by retail and other services. For locals, including EU citizens, the necessary documentation is fairly self-explanatory, but for foreigners, a resident permit is needed. The next step would be business permit and registration, but before that let’s take a look at the business idea and structure needed to begin.

Things you need to consider about opening a business in Luxembourg

Here is a list of the steps you need to take to open a business, and after that we will present the specific considerations for foreigners. These basic rules though apply to all, in order to open a new business in Luxembourg:

Specific considerations for foreigners opening a business in Luxembourg

If you are a foreigner, resident or non-resident, who wants to open a new business in Luxembourg, there are some factors to consider. It is relatively easy, as it would be for a local, but there might be some extra requirements depending on residency status and citizenship. There are also differences between EU citizens and non-EU citizens. So let’s see, what are the requirements for a foreigner to be a business owner in Luxembourg.

Visa and residency requirements for both EU and non-EU citizens

If you are an EU citizen (or also Icelandic, Norwegian, Swiss or a Liechtenstein national) or already have a permanent residency in Luxembourg, a visa is not required to open a business, but it is required to register your arrival at the local authorities if you plan on staying for more than 3 months.

Nationals from certain countries might need a work visa to enter the country, if they plan on staying for more than 3 months, which would be the case if you want to open a new business. Depending on nationality and business type, visas vary as well: you might need a short-term visa, long-term visa or residence permit.

For the residence permit, you can only apply when you are already in the country. In the beginning, it would be a permit as self-employed and this lasts typically up to three years, but they can be renewed as long as you are still eligible due to your business and its successful continuation.&nbsp;

There are specific conditions applying to self-employed third-country workers, such as qualifications, proof of resources, interest in the country and more, which you can find&nbsp;<a href="https://guichet.public.lu/en/citoyens/immigration/plus-3-mois/ressortissant-tiers/travailleur-independant/independant.html">here</a>. Generally speaking, the requirements after the declaration of arrival would be medical check and criminal record check, before applying for residency.

For more details on the business registration process and residency requirements, check out our detailed <a href="https://easybiz.lu/en/blog/register-a-company-in-luxembourg">Guide to Starting a Business in Luxembourg</a>.&nbsp;&nbsp;

How to apply for a resident permit as a non-EU citizen

After that, you will be granted a temporary authorization to stay in the country, but then you would need to apply for a long-term visa type D.

After those steps you will receive a letter with which you will be able to pick up your residence permit. You can find more details for more steps regarding opening a business in&nbsp;<a href="https://gouvernement.lu/dam-assets/documents/actualites/2020/07-juillet/How-to-start-a-business-in-Lux-2020.pdf">this</a> governmental file.

Requirements and all things you need to know, expat and non-EU citizens specifics.

How can foreigners open a business in Luxembourg in 2025

Comment les étrangers peuvent-ils ouvrir une entreprise ?

De nos jours, de plus en plus de personnes sont passionnées par la création de leur propre entreprise, dans un domaine qu'elles aiment, axé sur un produit qui les intéresse. Si vous faites partie de ceux dont le rêve professionnel est d'avoir leur propre start up, cet article pourrait vous aider à vous lancer. L'avenir est à vous pour commencer à prospérer et nous avons la meilleure suggestion d'emplacement : Le Luxembourg !

Pourquoi devrais-je choisir de créer ma startup au Luxembourg ?

L'économie florissante, la qualité de vie et la stabilité financière du Luxembourg se traduisent rapidement par un excellent environnement commercial, pour tous les types d'entreprises, mais aussi pour les opportunités d'investissement et de collecte de fonds. Le Luxembourg accueille un grand nombre d'entreprises et d'organisations, et offre un environnement de travail international, puisqu'il est situé au cœur de l'Europe, ce qui favorise la réussite des entreprises locales et étrangères. Entre autres facilités, le Luxembourg offre des accords de double imposition avec plus de 80 pays dans le monde entier, ce qui fait du pays un choix idéal pour les start-ups et les fusions d'entreprises.

Outre l'attrait du Luxembourg, et bien qu'il soit relativement facile de créer une entreprise dans le pays en tant que résident ou non-résident, il y a quelques étapes pratiques à suivre. Avant de devenir trop impatient, vous devez donc d'abord vous demander si vous et votre entreprise êtes éligible, quand et comment vous lancer, comment vous enregistrer et obtenir tous les documents nécessaires, quelles sont les possibilités d'aide financière, mais surtout prendre en considération les questions fiscales, comptables, juridiques et de conformité. Une planification minutieuse est donc nécessaire pour respecter toutes les règles et réglementations luxembourgeoises, afin que votre entreprise s'établisse correctement et prospère. Il existe de nombreuses entités, associations publiques ou privées, qui peuvent vous aider pas à pas à créer votre entreprise au Luxembourg et nous entrerons dans les détails plus loin dans cet article. Mais commençons par le début ! Êtes-vous éligible ?

Éligibilité pour la création d'une startup au Luxembourg

Créer une startup au Luxembourg : les exigences et tout ce que vous devez savoir.

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