Formes juridiques des entreprises au Luxembourg

Le Luxembourg dispose d'un large éventail de formes d'entreprises différentes, personnalisables en fonction des besoins de chaque société. Il est très important pour les entrepreneurs d'avoir une connaissance approfondie des différences entre ces formes juridiques afin de pouvoir choisir judicieusement le type de société adapté à leur activité. Cela vaut pour tous les investisseurs et professionnels qui tentent de s'implanter au Luxembourg.

Aperçu rapide des entreprises au Luxembourg

Il existe plusieurs structures juridiques d'entreprise au Luxembourg, adaptées à différents besoins entrepreneuriaux, qu'il s'agisse de petites start-ups ou de grandes multinationales, nouvelles ou déjà établies, car il existe des options de conversion d'une entreprise au fur et à mesure de son évolution.

En outre, il existe au Luxembourg des structures spécialisées dans les activités d'investissement et de holding, que nous développerons dans cet article. Il existe également d'autres formes d'entreprises uniques, destinées uniquement à des activités de niche ou à des fins d'investissement. Comme mentionné précédemment, le choix de la structure d'entreprise appropriée est très personnel et dépend de facteurs tels que la responsabilité, la fiscalité, les exigences réglementaires et les objectifs commerciaux.

Types de sociétés au Luxembourg - Principales caractéristiques

1️⃣ Entreprise individuelle 👤

Cette structure est idéale pour les entrepreneurs individuels qui préfèrent exercer leur activité sous leur propre nom. Le propriétaire de l'entreprise a une responsabilité illimitée, ce qui signifie que ses biens personnels sont engagés pour les dettes de l'entreprise.

2️⃣ Partenariats (Sociétés de personnes) 🤝

• Société en nom collectif (SNC) : cette structure est constituée de deux associés ou plus ayant une responsabilité illimitée. Elle est idéale pour les petites et moyennes entreprises dont les associés souhaitent participer activement à la gestion.
• Société en commandite simple (SCS) : cette structure comprend des associés commandités dont la responsabilité est illimitée, mais aussi des associés commanditaires dont la responsabilité est limitée, comme son nom l'indique, à leur apport en capital. Cette structure est généralement utilisée dans les fonds d'investissement et autres structures de capital-investissement.
• Société en commandite spéciale (Société en Commandite Spéciale - SCSp): Cette structure est similaire à la SCS, mais sans séparation juridique de ses associés. Elle offre une certaine souplesse et est principalement utilisée dans le capital-risque et le capital-investissement.

3️⃣ Sociétés de capitaux 🏛️

• Société anonyme (Société Anonyme - SA) : Ce type d'entreprise nécessite un capital social minimum et permet la cotation en bourse des actions. Il est largement choisi par les grandes entreprises. La responsabilité des actionnaires est limitée à leurs apports.
• Société à responsabilité limitée (Société à Responsabilité Limitée - SARL) : Il s'agit de la forme d'entreprise la plus courante au Luxembourg, car elle est objectivement la meilleure pour les petites et moyennes entreprises. Elle peut compter entre 2 et 100 actionnaires, avec une responsabilité limitée à leurs apports en capital.
• Société à responsabilité limitée simplifiée (Société à Responsabilité Limitée Simplifiée - SARL-S) : Ce type d'entreprise, très similaire à la SARL « type-mère », offre un capital minimum requis plus faible, ce qui facilite le démarrage d'une nouvelle entreprise.
• Société par actions simplifiée (Société par Actions Simplifiée - SAS) : Cette structure d'entreprise est relativement nouvelle et offre une certaine flexibilité, une structure de gouvernance plus simple et convient à diverses activités commerciales.
• Société en commandite par actions (SCA) : Cette structure est une combinaison de sociétés de personnes et de sociétés par actions, car elle comporte à la fois des associés commandités à responsabilité illimitée et des actionnaires dont la responsabilité est limitée à leurs propres apports.

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4️⃣ Sociétés d'investissement 📈

• Fonds d'investissement spécialisé (FIS) : Il s'agit d'une structure de fonds réglementée, adaptée aux investisseurs institutionnels et qualifiés, qui offre une certaine souplesse en matière de politique d'investissement.
• Fonds d'investissement alternatif réservé (FIAR) : Cette structure est un fonds non réglementé, ce qui signifie qu'il doit être géré par un gestionnaire de fonds d'investissement alternatif (GFIA) externe agréé. Tout comme le FIS, il allie flexibilité et protection des investisseurs.

5️⃣ Autres formes juridiques d'entreprises 🗂️

• Société civile (SC) : cette structure d'entreprise est principalement utilisée pour les activités non commerciales, telles que la détention d'actifs ou de biens immobiliers, ce qui explique probablement pourquoi elle est souvent choisie pour la planification successorale.
• Groupement d'intérêt économique (GIE) : il s'agit d'une forme d'entreprise spécialisée qui aide différentes entreprises à combiner leurs ressources et à coopérer sur des projets sans fusionner.

Conclusion - Comment choisir

Comme le montre cet article, le choix de la forme juridique dépend fortement des besoins spécifiques de l'entreprise et de ses dirigeants. C'est pourquoi il est important de prendre en compte plusieurs facteurs avant de choisir ce qui convient le mieux à votre entreprise et à vous-même. Ces facteurs sont les suivants :

La meilleure façon d'avancer avant d'ouvrir votre entreprise, outre d'avoir un plan d'affaires général en tête, est de consulter un conseiller juridique et financier, ainsi que, éventuellement, un comptable ou un fiscaliste, pour vous aider à clarifier vos objectifs, mais aussi pour vous donner un aperçu de la réglementation fiscale et des politiques commerciales luxembourgeoises. Si vous commencez de la bonne manière, il y a de fortes chances que vous visiez le succès ! Bonne chance avec votre nouvelle entreprise !