Le nombre d'entrepreneurs dans le pays, qui était encore plus élevé que la moyenne européenne en 2019, a connu une forte baisse au cours des trois dernières années, passant de 10,2 % à 6,9 %. Mais avec le récent regain d'intérêt pour les entreprises privées, de nombreux résidents et non-résidents estiment que l'enregistrement d'une société au Luxembourg est une étape vers l'apogée professionnelle.
Entre 2013 et 2020, 27 400 entreprises ont été créées. Près de la moitié d'entre elles opèrent dans le secteur des services fondés sur la connaissance : services professionnels, scientifiques et techniques, éducation, santé, information et communication.
Le gouvernement luxembourgeois s'est efforcé de faciliter la vie des entrepreneurs en simplifiant les procédures administratives. Désormais, la majorité des démarches peuvent être effectuées en ligne via le portail gouvernemental MyGuichet, mais cette option n'est accessible qu'à ceux qui ont déjà accès aux services gouvernementaux avec un compte personnel.
Étapes de préparation et calendrier des formalités administratives
L'ensemble des procédures de création d'une entreprise au Luxembourg peut désormais prendre de 1 à 4 semaines du début à la fin, explique la Maison de l'entrepreneuriat. Les délais peuvent parfois être plus longs pour certaines activités commerciales et en fonction de votre cas particulier.
| Étape | Délai | Résultat |
| Préparer les documents requis | 2 semaines à 3 mois | Dossier de demande avant l'arrivée |
| Demande de permis d'exploitation et d'autorisation de séjour | 1 mois à 3 mois | Agrément de l'entreprise |
| Recevoir une autorisation de séjour temporaire et un visa D | 1 mois à 3 mois | Autorisation d'entrée et de séjour dans le pays |
| Entrer dans le pays et suivre les procédures | 3 semaines à 3 mois | Dossier de candidature après l'arrivée |
| Demande et obtention du permis de séjour Carte d'identité | 2 semaines à 3 mois | Permis de séjour |
| Enregistrez votre entreprise | 5 jours à 3 mois | Une entreprise prête à fonctionner |
Avant de créer une entreprise, vous devez examiner un certain nombre de questions clés, en fonction de votre cas personnel. Voici les questions que vous pouvez vous poser et qui influenceront la feuille de route de votre parcours entrepreneurial.
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Comment puis-je, en tant qu'étranger, créer une entreprise au Luxembourg ?
Bien que le processus de constitution puisse être effectué à distance par les résidents et les non-résidents, la société devra disposer d'une adresse physique sur le territoire du Grand-Duché pour fonctionner légalement. Le directeur (c'est-à-dire le titulaire du permis d'exploitation) est également tenu de gérer la société depuis le Luxembourg et d'être physiquement présent et prêt à gérer une société.
Si vous venez d'un pays extérieur à l'UE, vous devrez vous assurer que toutes les obligations en matière de visa sont remplies et que vous pouvez rester dans le pays en toute légalité. Bien qu'il n'existe pas de programme de visa spécial pour les entrepreneurs, il existe le permis de séjour pour les travailleurs indépendants. Ce statut vous permet de choisir n'importe quelle forme d'entreprise, y compris l'entreprise individuelle. Dans ce cas, pour accélérer le processus, la demande d'autorisation de long séjour auprès du ministère des affaires étrangères est soumise conjointement à la demande de permis d'exploitation auprès du ministère de l'économie.
Quelle est la meilleure base juridique pour le projet ?
Choisir le bon type d'entreprise pour votre plan de développement est une étape importante. Les considérations vont du nombre de personnes que vous voulez dans votre équipe à la manière dont vous voulez partager les responsabilités et les bénéfices. Les formes les plus populaires de sociétés à responsabilité limitée sont la SA et la SARL, tandis que les entrepreneurs individuels disposant d'un budget de démarrage plus modeste peuvent bénéficier de structures moins complexes, SARL-S et d'autres formes de sociétés unipersonnelles.
Dois-je transférer une entreprise existante ou créer une nouvelle entreprise ?
Si vous avez une société en activité dans un autre pays, vous pouvez simplement ouvrir une succursale au Luxembourg. Cela simplifie les procédures administratives de constitution, surtout par rapport à une filiale, une autre option pour les entreprises existantes, qui revient essentiellement à ouvrir une nouvelle société juridiquement indépendante. N'oubliez pas que les régimes fiscaux sont également différents pour ces deux types d'entreprises.
Le Luxembourg pour les entreprises
Quiconque s'est renseigné sur le Luxembourg connaît très probablement ses attraits communs, tels que l'un des salaires moyens les plus élevés d'Europe, le magnifique paysage rural du pays avec ses châteaux, et la proximité d'acteurs majeurs de l'UE tels que la France et l'Allemagne. Mais qu'en est-il si vous êtes venu pour créer une entreprise ?
Tout d'abord, le pays est assez petit et les dernières estimations montrent que 60,7 % de sa main-d'œuvre est née à l'étranger. L'ambiance villageoise permet d'accéder facilement à des réseaux professionnels très motivés et à des travailleurs qualifiés du monde entier. Le pays compte 3 300 fonds d'investissement gérant des actifs nets de 5,1 milliards d'euros. La stabilité économique et politique est un atout majeur dans le monde d'aujourd'hui, tout comme le niveau élevé de numérisation des services.
Deuxièmement, vous n'aurez aucun mal à communiquer ici. Il y a trois langues officielles au Luxembourg, et les gens parlent généralement le luxembourgeois, le portugais, le français, l'anglais et l'italien. Pour les entrepreneurs, c'est une bénédiction de pouvoir déposer les documents initiaux en anglais si le français (langue officielle du gouvernement) n'est pas encore maîtrisé.
La location d'un appartement peut vous coûter de 1500 à 2800 euros par mois. Comme nous l'avons mentionné, le détenteur d'un permis d'exploitation doit être physiquement présent, et il n'est donc pas possible d'échapper à l'enregistrement à la commune avec l'adresse réelle. N'oubliez pas non plus que vous devrez éventuellement parler français lorsque vous vivrez dans le pays. Inutile de préciser que pour obtenir la citoyenneté et l'un des passeports les plus puissants au monde, il faut apprendre la langue nationale.
Le profil de l'entrepreneur dans le pays peut vous donner une autre perspective sur le voyage à venir. L'entrepreneur type au Luxembourg est plus souvent un homme (8,4 %) qu'une femme (5,3 %) et se situe dans la tranche d'âge de 35 à 54 ans. Les entrepreneurs sont plus souvent des étrangers (8,2 %) que des nationaux (5 %). Une proportion significative (10 %) possède un niveau d'éducation supérieur, tandis que 4 % ont un niveau d'éducation inférieur.
Comment choisir la forme d'entreprise au Luxembourg
Pour choisir le type de société le mieux adapté à votre activité, il est nécessaire de bien comprendre les objectifs de votre entreprise, vos besoins opérationnels et vos obligations légales. Commencez par évaluer l'ampleur et la nature de vos activités. Déterminez le niveau de responsabilité personnelle que vous êtes prêt à accepter et si vous aurez besoin d'un financement externe.
Une entreprise individuelle peut convenir à ceux qui recherchent la simplicité, tandis que des partenariats ou des sociétés peuvent s'avérer nécessaires pour des responsabilités partagées ou des projets de plus grande envergure.
Examinez ensuite les implications réglementaires et fiscales de chaque forme d'entreprise. Réfléchissez à la complexité administrative que vous pouvez gérer et à la manière dont chaque forme s'inscrit dans votre plan. Les sociétés à responsabilité limitée offrent une protection des actifs personnels, mais peuvent nécessiter l'aide d'un professionnel pour faire face à la lourdeur des formalités administratives.
Formes d'entreprises populaires dans le pays
Il existe trois types principaux de sociétés de capitaux au Luxembourg :
- La société à responsabilité limitée (SARL) qui offre une responsabilité limitée avec un capital minimum requis de 12 000 € et jusqu'à 100 actionnaires impliqués.
- Société anonyme (SA), adaptée aux entreprises de plus grande taille, exigeant un capital minimum de 31 000 euros et dont le nombre d'actionnaires est illimité.
- La société à responsabilité limitée simplifiée (SARL-S), introduite en 2016, est une nouvelle structure qui simplifie la constitution par rapport à la SARL traditionnelle et ne nécessite pratiquement pas de capital social.
Il existe deux types de formations avec des différences notables :
- Société civile (SC), forme de société créée pour gérer principalement des biens immobiliers ou des professions intellectuelles.
- Entreprise à impact sociétal (EIS), une forme d'entreprise principalement axée sur une cause sociale, par exemple l'inclusion, l'égalité des sexes, la durabilité.
Il existe trois formes principales de partenariats commerciaux :
- Société en nom collectif (SeNC), constituée par un accord égal entre deux ou plusieurs propriétaires travaillant ensemble.
- Société en commandite simple (SCS), où au moins un associé a une responsabilité limitée. Cela signifie que leur responsabilité ne s'étend qu'à leur investissement dans la société.
- La société en commandite spéciale (SCSp), une forme distincte sans "personnalité juridique", mais capable d'attirer les fonds d'investissement.
Coûts de formation d'une société au Luxembourg
Les frais administratifs liés à la création d'une société au Luxembourg en 2025 sont compris entre 1 200 et 3 200 euros. Les frais de notaire, d'enregistrement à la TVA et d'autres frais gouvernementaux officiels appliqués aux procédures peuvent augmenter suffisamment. Veillez à prévoir un budget pour l'obtention d'un certificat du registre des sociétés luxembourgeoises et de votre licence d'exploitation.
Le coût final de la création d'une nouvelle société au Luxembourg dépend largement de la forme juridique choisie en raison du capital social requis.
| Forme | Capital social | Frais d'assistance | Coûts supplémentaires | Coût total approx. |
| SARL | 12,000 euros | 1,650 euros | 3,625 euros | 17,375 euros |
| SARL-s | 1 euro | 490 euros | 1,750 euros | 2,241 euros |
Dans le tableau ci-dessous, vous trouverez les exigences et les coûts liés à la création d'une société au Luxembourg, en fonction de la taille et de la forme, ainsi que d'autres détails pertinents à prendre en compte lors de la création d'une société.
| Forme d'entreprise | Nombre minimum de fondateurs | Capital social | Délai de traitement | Des caractéristiques uniques |
| Société anonyme (SA) | 1 | 30,000 euros | 2 à 4 semaines | Actions librement transférables, nécessite des comptes audités |
| Société privée à responsabilité limitée (SARL) | 1 à 100 | 12,000 euros | 2 à 4 semaines | Transferts d'actions limités, structure simplifiée |
| Société à responsabilité limitée simplifiée (SARL-S) | 1 à 100 | 1 à 12,000 euros | 1 à 2 semaines | Conçu pour les petites entreprises, les besoins en capitaux sont moindres, la mise en place est rapide. |
| Société en nom collectif (SeNC) | 2 | Pas de minimum | 1 à 2 semaines | Responsabilité illimitée pour les associés, structure flexible, non soumise à l'impôt sur les sociétés |
| Société en commandite (SCS) | 2 | 30,000 euros | 2 à 4 semaines | La responsabilité des commandités est illimitée, celle des commanditaires est limitée aux apports. |
| Société civile (SC) | 2 | Pas de minimum | 2 à 4 semaines | Basé sur les principes coopératifs, les bénéfices sont répartis entre les membres |
| Entrepreneuriat individuel (EI) | 1 | Pas de minimum | 1 à 2 semaines | Entreprise individuelle, configuration simple, responsabilité illimitée pour le propriétaire |
| Société européenne (SE) | 2 | 120,000 euros | 1 à 2 semaines | Structure paneuropéenne, facilitant les opérations transfrontalières, gouvernance complexe |
Impôts pour les entreprises au Luxembourg
Le principal impôt pour les sociétés est l'impôt sur le revenu des sociétés, qui s'applique aux bénéfices réalisés par les sociétés résidentes et non-résidentes. Le montant de l'impôt sur les sociétés au Luxembourg dépend du revenu imposable selon les taux :
- Taux d'imposition réduit pour un revenu imposable total inférieur à 175.000 euros - 15 %.
- Le taux d'imposition transitoire s'applique aux revenus de 175.001 à 200.000 euros - 26.250 euros + 31% appliqué à la base imposable entre 175.000 et 200.000 euros.
- Le taux d'imposition normal s'applique aux revenus supérieurs à 200 000 euros - 17 %.
Les sociétés résidentes, définies comme celles ayant leur siège social ou leur direction effective au Luxembourg, sont imposées sur leur revenu mondial. Toutefois, les revenus provenant d'établissements permanents à l'étranger peuvent être exonérés en vertu des conventions de double imposition conclues par le Luxembourg avec plus de 80 pays. Les sociétés non-résidentes sont imposées sur les revenus de source luxembourgeoise, mais seulement s'il existe un lien suffisant (par exemple, un établissement permanent ou un lien économique).
Le Luxembourg est-il un paradis fiscal ?
Avec un taux d'imposition sur les sociétés proche de la moyenne européenne, fixé à 21,1 % en 2024, le pays attire les entreprises grâce à ses nombreux avantages fiscaux qui allègent leur charge. Par exemple, les sociétés opérant au Luxembourg peuvent bénéficier d’une exonération de 80 % sur les revenus générés par les droits de propriété intellectuelle, ainsi que d’un régime de consolidation fiscale facilitant la collaboration pour les coentreprises.
Les politiques favorables aux entreprises, la position centrale en Europe et la stabilité économique du Luxembourg continuent d’attirer entrepreneurs et multinationales en quête de croissance sur un marché dynamique et tourné vers l’avenir. KPMG, Ferrero, Amazon, Millicom, PayPal, Skype, Delphi et bien d’autres ont choisi d’y établir leur siège européen.
Guide pas à pas pour l'ouverture d'une société au Luxembourg avec les coûts
Étant donné que l'enregistrement d'une entreprise au Luxembourg nécessite plusieurs étapes et peut impliquer d'autres parties, il est important de tout planifier et, surtout, de bien comprendre le processus. La chose la plus importante à retenir est que votre ressource la plus précieuse est le temps. Certains documents ne vous donnent que 90 jours pour les mettre à jour.
Comment créer une société au Luxembourg
Étape 1. Créer un plan d'entreprise
Avant d'entamer toute démarche juridique ou administrative, il est essentiel d'établir un plan d'entreprise solide. Ce document décrit les objectifs de votre entreprise, son modèle opérationnel, son marché cible, ses stratégies de marketing, sa structure organisationnelle et ses projections financières. Un plan d'entreprise bien préparé vous sert de feuille de route, vous aide à prendre des décisions et à attirer des investisseurs potentiels ou à obtenir un financement. Il vous permet également d'évaluer la viabilité de votre entreprise et de prévoir les défis et les opportunités.
Étape 2. Choisissez la structure de votre entreprise
Il est essentiel de choisir la structure juridique la plus appropriée pour votre entreprise. Comme nous l'avons vu dans les sections précédentes, vous pouvez choisir parmi différents types de sociétés, tels que SARL, SA, SCS ou SCSp, entre autres. Chaque structure comporte des exigences, des niveaux de responsabilité et des investissements en capital différents. Veillez donc à choisir celle qui correspond le mieux aux besoins de votre entreprise.
Étape 3. Obtenir les permis nécessaires
Certaines formes de sociétés au Luxembourg doivent obtenir les autorisations gouvernementales appropriées. Si votre société exerce des activités commerciales, artisanales, industrielles ou certaines professions libérales, vous devez obtenir un permis d'exploitation. Ce permis garantit que votre entreprise est conforme aux exigences légales et réglementaires du Luxembourg.
Vous pouvez demander ce permis en ligne via MyGuichet.lu depuis votre espace professionnel ou envoyer une demande par courrier à la Direction générale des PME, de l'artisanat et du commerce de détail. Cette procédure est essentielle pour garantir que votre entreprise est légalement autorisée à opérer au Luxembourg.
Étape 4. Choisissez un nom d'entreprise parmi les noms disponibles
Avant de pouvoir enregistrer officiellement une société au Luxembourg, vous devez vérifier la disponibilité du nom commercial que vous avez choisi. Pour ce faire, vous devez soumettre par voie électronique une demande de certificat de disponibilité du nom au Registre du commerce et des sociétés du Luxembourg (RCCL). Il est important de vous assurer que le nom de votre entreprise est unique et qu'il n'est pas déjà utilisé par une autre entreprise.
Étape 5. Rédiger les statuts
Les statuts sont les documents juridiques qui définissent les règles internes de la société, les droits et obligations des actionnaires et la structure de gestion. Ces statuts doivent comprendre
- Nom et forme juridique de l'entreprise
- Siège social
- Objectif de l'entreprise
- Le capital social et la répartition des actions entre les actionnaires
- Structure de gestion (directeurs, conseils, etc.)
Pour certaines structures juridiques, les statuts doivent être rédigés et formalisés par un notaire. L'assistance d'un professionnel est fortement recommandée pour la rédaction des statuts.
Étape 6. Signez le document avec un notaire, si cela est nécessaire pour votre structure.
Si la structure juridique de la société nécessite une formalisation notariale (par exemple, SARL ou SA), les actionnaires fondateurs doivent signer les statuts en présence d'un notaire. Cette étape est essentielle pour la création officielle de la société.
Étape 7. Ouvrir un compte bancaire professionnel
Pour les sociétés de type SARL ou SA, vous devez ouvrir un compte bancaire au nom de la société en cours de constitution pour y déposer le capital social minimum requis. Une fois les fonds déposés, la banque délivrera un certificat de dépôt, nécessaire à l'enregistrement officiel de la société.
Étape 8. S'inscrire au RCS
Une fois les statuts finalisés, la société doit être immatriculée au registre du commerce et des sociétés (RCS) du Luxembourg. L'immatriculation au RCS est une étape obligatoire du processus de création d'une société et permet à l'entreprise d'être officiellement reconnue par le droit des sociétés luxembourgeois.
Étape 9. S'inscrire à la CCSS
Si votre entreprise emploie des travailleurs, vous devez la déclarer auprès du Centre commun de la sécurité sociale (CCSS). Cette inscription est nécessaire pour gérer les cotisations de sécurité sociale des travailleurs et, le cas échéant, du propriétaire ou de l'administrateur de l'entreprise.
Étape 10. S'inscrire à la TVA (le cas échéant)
Si votre entreprise prévoit de générer plus de 35 000 euros de recettes par an, vous êtes tenu de vous inscrire à la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) auprès des autorités fiscales luxembourgeoises. L'immatriculation à la TVA garantit le respect de la législation fiscale luxembourgeoise et permet à l'entreprise de collecter et de reverser la TVA sur les ventes et les services.
Ces étapes vous aideront à comprendre le processus d'enregistrement de votre société au Luxembourg. Les procédures sont simplifiées et une aide professionnelle est disponible pour les nouveaux entrepreneurs dans le pays, fournie par la Chambre de commerce. Pour optimiser le processus et le maintenir à distance, vous pouvez choisir l'aide de professionnels.
