L'équipe EasyBiz

Qu'est-ce que la masse salariale ?

La masse salariale désigne simplement « le processus de paiement de vos employés », qui comprend le salaire brut, les déductions, les cotisations patronales et enfin le salaire net. Plus en détail :

Masse salariale au Luxembourg

Le Luxembourg est considéré comme le centre européen en matière d'emploi, de salaires élevés et de marché du travail dynamique, ce qui se traduit par une législation du travail innovante. Le système salarial luxembourgeois peut toutefois intimider les nouveaux arrivants en raison de ses règles complexes en matière de sécurité sociale et des documents multilingues requis. 

Pour qu'une entreprise puisse naviguer avec succès dans le système salarial luxembourgeois en 2025, elle doit avoir une connaissance approfondie de tous les processus administratifs et, bien sûr, se conformer à toutes les règles, lois et réglementations relatives à l'embauche et à la rémunération des employés. Dans cet article, nous verrons quelles sont les options pour mettre en place et gérer la paie au Luxembourg. 

Principales informations sur la masse salariale au Luxembourg en 2025

Le salaire minimum en vigueur au 1er mai 2025 est de 2 703,74 euros/mois pour les travailleurs non qualifiés et de 3 244,48 euros/mois pour les travailleurs qualifiés.

La durée hebdomadaire normale du travail est de 40 heures.

Les heures supplémentaires ne peuvent, selon la loi, dépasser 10 heures par jour ou 48 heures par semaine.

Au Luxembourg, chaque salarié a droit à un congé payé (vacances) d'au moins 5 semaines, à un congé maladie pouvant aller jusqu'à 26 semaines, à un congé maternité de 20 semaines ou à un congé paternité de 10 jours. En outre, tous les employés ont droit à 11 jours fériés nationaux par an.

Les particularités du système salarial luxembourgeois

Le Luxembourg dispose d'un système salarial assez complexe, notamment pour les raisons suivantes :

Guide rapide étape par étape pour mettre en place la masse salariale au Luxembourg

Une fois que votre entreprise est opérationnelle et enregistrée auprès du RCS (Registre du commerce et des sociétés), de la CCSS (Caisse commune des assurances sociales), de la TVA et des autorités fiscales, vous pouvez commencer à mettre en place le processus de paie en suivant ces étapes simples :

1️⃣ Nouveau compte bancaire d'entreprise spécialement destiné au paiement des employés

2️⃣ Enregistrement des données des employés

Cela signifie non seulement les données personnelles (telles que le nom, l'adresse, la date de naissance, le numéro d'identité nationale ou le numéro de passeport, la situation fiscale et le numéro de sécurité sociale), mais aussi le type de contrat (à temps plein ou à temps partiel, CDI ou CDD, etc.), les présences, les heures supplémentaires, les congés et autres indemnités.

3️⃣ Calcul du salaire brut et du salaire net

À partir du salaire brut + les indemnités/primes, vous déduisez l'impôt sur le revenu (jusqu'à 42 %) et les cotisations sociales de l'employé. Ces dernières varient en fonction de ce qui a été convenu et du pourcentage, mais elles correspondent généralement à environ 8 % pour la pension et entre 2,8 et 3,5 % pour la santé. Les cotisations patronales comprennent, outre la pension et l'assurance maladie, l'accident du travail à hauteur de 0,68 à 1,13 % et d'autres cotisations liées à la santé.

4️⃣ Paiement

Au Luxembourg, les employés sont généralement payés mensuellement, le dernier jour ouvrable du mois. Les fiches de paie indiquent le salaire brut, toutes les déductions et cotisations et le salaire net. À la fin de l'année, il y a généralement un 13e mois ou une prime d'un demi-mois. Les paiements hebdomadaires ne sont pas la norme, mais ils peuvent également avoir lieu.

5️⃣ Rapports

En tant qu'employeur, vous devez conserver les archives relatives aux salaires. Cela signifie :

Services de comptabilité à partir de 90 €. Une équipe d'experts à votre service

Options de masse salariale au Luxembourg

Les entreprises ont plusieurs options à leur disposition pour gérer la masse salariale au Luxembourg, en fonction de leur taille et de leur capital. Voyons brièvement quelles sont ces options :

Cela signifie que le service RH, ou plus précisément le service paie, de l'entreprise se charge de payer les employés de l'entreprise. Ce sont généralement les grandes entreprises qui choisissent cette option, car elle leur permet de mieux contrôler les processus, notamment en matière de conformité.

Masse salariale en interne

Les entreprises peuvent faire appel à des collaborateurs externes, tels que des experts en ressources humaines, des comptables ou des fiduciaires, pour prendre en charge leurs besoins en matière de paie. De cette manière, une entreprise peut rester en conformité avec la législation sans avoir à se charger de toutes les tâches administratives fastidieuses.

Externalisation de la masse salariale

Un employeur officiel peut embaucher et rémunérer des employés au nom de l'entreprise. L'employeur officiel s'occupe généralement des contrats, de la paie, des avantages sociaux et des questions juridiques et de conformité.

Employeur officiel, également appelé « EoR » (Employer of Record)

Services EasyBiz : la masse salariale en toute simplicité

EasyBiz, qui signifie littéralement « Easy Business » (‘Société Facile’), a été fondée en 2024 dans le but principal d'aider les entreprises à s'implanter au Luxembourg. Elle collabore avec des experts multilingues pour les aider dans les domaines suivants :

So why choose EasyBiz?

<a href="https://businessintelligence.lu/">Business Intelligence Luxembourg</a>&nbsp;a récemment salué le travail d'EasyBiz en soulignant son « intégration transparente » et son « processus sans papier ». Eh bien, c'est vrai !

EasyBiz est une nouvelle entreprise dynamique qui peut vous aider à réussir dans votre entreprise ! Nous sommes efficaces grâce à l'automatisation de processus tels que la masse salariale, nous collaborons avec des experts locaux pour les questions juridiques et de conformité, nous offrons une assistance et un soutien multilingues.

Nous vous tenons également informés des dernières tendances via notre <a href="https://easybiz.lu/fr/blog">blog</a> et nos guides sur les entreprises, le recrutement, la comptabilité et d'autres questions juridiques et fiscales. Et bien sûr, nous sommes transparents et rapides !

Conclusion

La gestion de la masse salariale au Luxembourg est presque parfaite, mais elle peut également s'avérer complexe. C'est pourquoi elle nécessite une attention particulière, de la précision, une spécialisation et une expertise. Si vous êtes nouveau au Luxembourg et que vous envisagez de créer ou venez de créer votre entreprise, EasyBiz est là pour vous aider à chaque étape, en matière de comptabilité et de masse salariale, afin que vous n'ayez pas à vous occuper de tâches administratives trop longues. N'hésitez pas à nous contacter pour toute question et ensemble, faisons progresser votre entreprise !

La fréquence habituelle est mensuelle, mais elle peut également être hebdomadaire ou bihebdomadaire, à condition que cela soit conforme à la législation et à la réglementation locales.

Oui, les fiches de paie sont obligatoires car elles indiquent tous les détails du paiement pour l'employeur et l'employé, tels que le salaire brut, les déductions, les cotisations patronales et le salaire net.

Oui, chaque année en mai et en novembre, afin de respecter l'indice des prix à la consommation. Si vous ne le faites pas, vous risquez de devoir payer des amendes élevées.

Dans de nombreux cas, oui, mais ce n'est pas obligatoire. L'anglais est également largement accepté au Luxembourg, mais les documents officiels doivent être rédigés dans au moins une des langues officielles du Luxembourg : le français, l'allemand ou le luxembourgeois.

Conformément à la loi, vous devez conserver les registres de paie de votre entreprise pendant au moins 5 ans, afin de vous conformer à la réglementation européenne RGPD, à la CCSS et aux éventuels contrôles fiscaux, sous peine de sanctions.

Selon le pays de résidence du travailleur frontalier (France, Allemagne ou Belgique), des règles différentes peuvent s'appliquer. Afin de garantir la conformité, il est donc fortement recommandé d'externaliser vos processus de paie pour ces employés ou de faire appel à un EoR (Employer of Record - Employeur officiel) qui vous aidera à les enregistrer correctement, afin de rester en conformité avec les conventions fiscales bilatérales entre les pays.

Qu'est-ce que c'est, législation et réglementation locales, rémunérer vos employés.

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What is payroll?

Payroll simply means ‘the process to pay your employees’, which includes from gross salary, to deductions, employer contributions and finally the net pay. In more detail:

Payroll in Luxembourg

Luxembourg is considered a hub in Europe when it comes to jobs, high wages, and a dynamic labor market which leads to innovative labor laws. The luxembourgish payroll system though can be intimidating to newcomers due to its complicated social security rules and the required multilingual documentation. 

For a company to successfully navigate the Luxembourgish payroll system in 2025, it means a deep understanding of all administrative processes and of course being compliant to all rules, laws and regulations regarding hiring and paying employees. In this article, we will see what are the options of setting up and managing payroll in Luxembourg.

Key payroll details for Luxembourg in 2025

The peculiarities of the Luxembourgish payroll system

Luxembourg has quite a challenging payroll system and some of the reasons are:

Quick step-by-step guide to set up payroll in Luxembourg

When you have your company up and running and registered with RCS (Registry of Commerce and Companies), CCSS (Social security), VAT and tax authorities, you can start setting up the payroll process by following those simple steps:

1️⃣ New company bank account specifically for paying employees

2️⃣ Employee data registration

That means, not only personal data (such as name, address, date of birth, national ID or passport number, tax situation and social security number) but also contract type (full-time or part-time, permanent or temporary etc), attendance, overtime, leaves and other allowances.

3️⃣ Gross salary to net salary calculation

Starting from the gross salary + allowances/bonuses you deduct income tax (up to 42%)  and employee security. The latter varies depending on what is agreed and the percentage, but generally it would mean pension around 8% and health contribution between 2.8 and 3.5%. The employer contributions include, besides pension and health insurance, also accident at work at a 0.68 to 1.13% and other health related contributions.

4️⃣ Payment

In Luxembourg, employees are paid typically monthly, usually the last working day of the month. The payslips include gross pay, all deductions and contributions and net pay. At the end of the year, there is usually a 13th month salary or half-month bonus. Weekly payments are not the norm, but they can happen as well.

5️⃣ Reporting

As an employer you need to keep payroll archives. That means:

Payroll services and accounting from €90. Expert team ready to help.

Payroll options in Luxembourg

Companies have various options to choose from when they want to conduct payroll in Luxembourg, depending on company size and capital. Let’s briefly see what they are:

EasyBiz services: Payroll made easy

EasyBiz, literally meaning ‘Easy Business’ was founded in 2024 with main scope to help companies establish themselves in Luxembourg, and it is collaborating with multilingual experts to assist with:

<a href="https://businessintelligence.lu/">Business Intelligence Luxembourg</a>&nbsp;recently praised EasyBiz’s work by underlining their ‘seamless onboarding’ and ‘paper-free process’. Well, it’s true!

EasyBiz is a new, dynamic company which can help you succeed in yours! We are efficient by automating processes such as payroll, we collaborate with local experts for legal and compliance issues, we offer multilingual assistance and support.

We also always keep you informed on the latest trends via our <a href="https://easybiz.lu/en/blog">blog</a> and guides about companies, hiring employees, accounting, and other legal and tax matters. And of course, we are transparent and fast!

Payroll in Luxembourg is nearly flawless but can also be challenging, that is why it requires special care, precision, specialization and expertise. If you are new in Luxembourg and thinking of launching or just launched your company, EasyBiz is here to help you every step of the way, with accounting and payroll so you don’t have to deal with never ending, time consuming administrative tasks. Feel free to contact us for any questions and let’s bring your company to the top together!

What is payroll and how is it structured in Luxembourg.

A guide about payroll: what it is, local laws and regulations

Guide sur la masse salariale au Luxembourg

Le congé sans solde pour formation au Luxembourg

Tout le monde sait généralement ce qu'est un congé payé, à savoir les 26 jours ouvrables par an qui s'accumulent au fur et à mesure que le temps de travail s'accumule et auxquels les salariés ont droit sous forme de jours de congé. Cependant, tout le monde ne sait pas qu'il est également possible de demander un congé pour d'autres raisons, telles que la force majeure ou des circonstances personnelles exceptionnelles, notamment un mariage ou le décès d'un proche, entre autres. 

L'une des raisons pour lesquelles un congé peut être demandé, qui sera abordée dans cet article, est de suivre une formation professionnelle de longue durée. Il s'agit d'un congé sans solde luxembourgeois qui permet au salarié de réintégrer son entreprise après le congé sans perdre ses droits acquis.

Pendant ce type de congé, le contrat de travail est suspendu et la durée du congé n'est pas prise en compte pour déterminer les droits liés à l'ancienneté, sauf disposition légale ou contractuelle contraire. À son retour, le travailleur doit pouvoir retrouver son emploi et tous les avantages acquis avant le début du congé ou, si cela n'est pas possible, un emploi similaire correspondant à ses qualifications et avec une rémunération au moins équivalente et les mêmes avantages acquis.

Toutefois, ce type de congé ne peut être demandé sans autre formalité. Ce type de congé est destiné uniquement aux travailleurs du secteur privé qui souhaitent suivre une formation de longue durée et est soumis à certaines conditions, notamment l'accord de l'employeur. Plus précisément, le travailleur et le congé doivent remplir les conditions suivantes :

En outre, la formation que le travailleur souhaite suivre ne peut être n'importe quelle formation ; elle doit être dispensée par les entités nationales ou étrangères suivantes :

Ou bien par les entités nationales suivantes :

Procédure de demande

Une fois que le salarié s'est assuré qu'il remplit toutes les conditions requises, il peut adresser une demande à l'employeur par courrier recommandé ou par lettre remise en mains propres, dans les deux cas avec accusé de réception et en respectant un préavis de deux mois pour les congés d'une durée inférieure à trois mois ou de quatre mois pour les congés d'une durée supérieure ou égale à trois mois.

La demande doit préciser le type de formation à suivre, la durée de la formation, l'organisme de formation, la ou les périodes de congé demandées et une déclaration indiquant que l'absence de réponse de l'employeur dans un délai de 30 jours équivaut à l'acceptation de la demande.

Une fois la demande reçue, l'employeur doit répondre par écrit dans un délai de 30 jours avec accusé de réception et dispose de trois options de réponse :

Annulation du congé sans solde en cours

Une fois que l'employeur a accepté la demande de congé sans solde, ni l'employeur ni le salarié ne peuvent revenir sur leur décision, sauf en cas de force majeure et sous certaines conditions. Ces conditions varient selon que le changement d'avis ou la volonté d'annuler le congé en cours émane de l'employeur ou du salarié :

Le congé sans solde pour formation professionnelle au Luxembourg est un outil précieux tant pour les salariés que pour les entreprises. Il permet aux travailleurs du secteur privé de progresser dans leur développement professionnel, d'acquérir de nouvelles compétences et de répondre aux exigences changeantes du marché du travail, tout en conservant la sécurité de leur emploi. 

Cet article a présenté les principales caractéristiques et conditions de ce type de congé, mais nous savons que des questions peuvent se poser pour une raison ou une autre, et nous tenons à vous rappeler qu'EasyBiz est là pour vous aider. <a href="https://easybiz.lu/fr/service-paie-luxembourg">N'hésitez pas à nous contacter</a>.

Au Luxembourg, le congé sans solde pour formation professionnelle doit durer au moins quatre semaines consécutives et peut être prolongé jusqu'à six mois consécutifs maximum par demande de congé. Toutefois, la durée cumulée de tous les congés sans solde pour formation professionnelle auprès du même employeur ne peut excéder deux ans au cours de la relation de travail. Tout accord concernant la durée et le calendrier précis du congé doit être confirmé d'un commun accord entre le salarié et l'employeur avant le début du congé.

Oui, votre emploi est protégé pendant la durée du congé sans solde pour formation professionnelle. Le contrat de travail n'est pas résilié, mais suspendu, ce qui signifie que votre poste doit être maintenu pour votre retour à l'issue du congé. L'employeur est légalement tenu de vous réintégrer dans votre emploi précédent ou dans un poste équivalent offrant les mêmes conditions de travail.

Pendant un congé sans solde pour formation professionnelle, vous ne continuez pas à accumuler de l'ancienneté ni à bénéficier d'autres droits liés à l'emploi tels que les congés payés ou les primes. La relation de travail est maintenue, mais la plupart des droits, avantages et obligations sont suspendus pendant la durée du congé sans solde. L'ancienneté et les avantages reprennent dès votre retour au travail.

Guide complet pour les salariés et les employeurs.

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Luxembourg's unpaid leave for training

Everyone usually knows what paid vacation is, the 26 working days per year that accumulate as time worked piles up and to which employees are entitled as days off. However, what not everyone knows is that it is also possible to request leave for other reasons, such as force majeure or extraordinary personal circumstances, including a wedding or the death of a close relative, among others. 

One of the reasons for which leave can be requested, which will be discussed in this article, is to undertake long-term professional training. This is a Luxembourg unpaid leave that allows the employee to return to the company after the leave without losing their acquired rights.

During this type of leave, the employment contract is suspended, and the duration of the leave is not taken into account when determining rights related to seniority, unless there are legal or contractual provisions to the contrary. Upon their return, the worker must be able to regain their job and all the benefits acquired before the start of the leave or, if this is not possible, a similar job that corresponds to their qualifications and with at least equivalent remuneration and the same benefits acquired.

However, this type of leave cannot be requested without further ado. This type of leave is designed solely for private sector workers who wish to pursue long-term training and is subject to certain conditions, including the approval of the employer. Specifically, the worker and the leave must meet the following conditions:

Furthermore, the training that the worker wishes to pursue cannot be just any training; it must be offered by the following national or foreign entities:

Or alternatively, by the following national entities:

Application process

Once the employee has ensured compliance with all requirements, he may submit a request to the employer by certified mail or hand-delivered letter, in both cases with acknowledgment of receipt and observing a notice period of two months for leave of less than three months' duration or four months for leave of three months or more.

The request must include the type of training to be undertaken, the duration of the training, the training organisation, the period or periods of leave requested, and a statement that failure by the employer to respond within 30 days is equivalent to acceptance of the request.

Once the employer receives the request, they must respond in writing within 30 days with an acknowledgement of receipt and have three options for response:

Cancellation of unpaid leave during its term

Once the employer has accepted the request for unpaid leave, neither the employer nor the employee can change their mind, except in cases of force majeure and under certain conditions. These conditions vary depending on whether the change of mind or desire to cancel the leave during its course comes from the employer or the employee:

Unpaid leave for professional training in Luxembourg is a valuable tool for both employees and companies. It allows private sector workers to advance their professional development, acquire new skills, and respond to the changing demands of the labour market, all without losing the security of their job. 

This article has outlined the main features and conditions of this type of leave, but we know that questions may arise for one reason or another, and we would like to remind you that EasyBiz is here to help. <a href="https://easybiz.lu/payroll-services-luxembourg">Don't hesitate to contact us</a>.&nbsp;

Unpaid leave for training and the conditions that both employees and employers must meet.

Unpaid leave for training in Luxembourg

Congé sans solde pour formation au Luxembourg

Qu’est‑ce que la taxe d’abonnement — et qui doit la payer ?

Au Luxembourg, les fonds d’investissement paient ce que l’on appelle la taxe d’abonnement — ou “taxe d’abonnement”. Elle n’est pas facturée aux investisseurs individuels, mais directement au fonds lui-même.

Cette taxe s’applique aux OIC régis par :

Elle est calculée sur la valeur nette d’inventaire (VNI) du fonds et doit être payée trimestriellement. L’autorité compétente est : l’Administration de l'enregistrement, des domaines et de la TVA (AED).

Taxe d’abonnement Luxembourg : quel est le montant ?

Il existe plusieurs taux de taxe, selon la structure du fonds.

Les fonds destinés aux régimes de pension sont totalement exonérés. Les FIA réservés structurés en sociétés en commandite simple (sans personnalité juridique) sont également traités comme des FIS — et bénéficient du taux réduit.

How it’s calculated (with example)

La taxe est calculée sur la moyenne des actifs nets durant un trimestre. La formule est :

NOTE:

Un fonds UCITS avec une VNI moyenne de 200 M €, taxé à 0,05 %, paiera : 200 000 000 × 0,0005 × 0,25 = 25 000 € par trimestre.
Soit 100 000 € par an, indépendamment des performances.

Le fonds dépose sa déclaration électroniquement via la plateforme eCDF et paie au plus tard le 20e jour suivant la fin du trimestre.

Qui peut bénéficier d’exemptions ou de taux réduits ?

Il existe plusieurs façons pour les fonds de payer moins — voire rien du tout.

Vous pouvez consulter les directives officielles dans <a href="https://www.deloitte.com/lu/en/issues/climate/sustainable-development/reduced-subscription-tax-rate.html">le résumé de Deloitte</a>.

Si vous avez besoin d’aide pour les déclarations, EasyBiz propose des outils dédiés pour le support réglementaire et comptable. Voir notre <a href="https://easybiz.lu/fr/comptabilite">service de comptabilité</a> pour en savoir plus.

En quoi la taxe d’abonnement diffère‑t‑elle des autres taxes luxembourgeoises ?

Contrairement à la plupart des impôts, basés sur le profit ou les transactions, la taxe d’abonnement se base uniquement sur la VNI du fonds. C’est plutôt un coût de fonctionnement pour opérer un véhicule d’investissement au Luxembourg.

Elle ne dépend pas des bénéfices. Même si votre fonds n’enregistre aucun rendement, vous devrez toujours payer la taxe. Elle est donc prévisible — utile pour la planification — mais moins indulgente pour les fonds de petite taille ou en sous-performance.

La taxe d’abonnement est spécifique au régime luxembourgeois des fonds. Pour d’autres formes d’activité, consultez notre guide sur la conformité fiscale au Luxembourg.

Déclaration et paiement : comment ça fonctionne

La déclaration s’effectue entièrement en ligne via eCDF — le portail fiscal sécurisé luxembourgeois, interface standard pour toutes les déclarations fiscales des entreprises. Les administrateurs de fonds doivent être inscrits et autorisés à utiliser cette plateforme. La plupart des déclarations sont gérées par des cabinets professionnels ou des agents désignés, familiers avec les flux de travail eCDF.

Pour déclarer, votre fonds (ou agent fiscal) doit impérativement disposer d’un accès autorisé.

Les paiements sont effectués par virement bancaire vers l’Administration des contributions directes (ACD).

Important : déclarations tardives = pénalités automatiques et intérêts. Si vous gérez un fonds, tenez un calendrier strict.

Ce que les gestionnaires de fonds doivent garder à l’esprit

Si vous gérez un OIC — ou envisagez d’en lancer un — voici ce que vous devez faire :

Toujours en pleine réflexion ? Vous pourriez consulter : <a href="https://easybiz.lu/fr/blog/etranger-creer-entreprise-au-luxembourg">Comment les étrangers peuvent-ils ouvrir une entreprise ?</a>

Pour un fonds basé au Luxembourg, la taxe d’abonnement fait partie du coût d’exploitation. Bien que les taux soient faibles, comprendre les règles — et agir à temps — est crucial pour éviter les pénalités.

Il y a aussi une opportunité. Si votre fonds soutient les régimes de pension ou respecte les critères ESG, vous pourriez payer 0,00 % ou 0,01 % au lieu du taux standard de 0,05 %.

Et avec une plateforme comme EasyBiz gérant déclarations et comptabilité, rester en conformité devient beaucoup plus simple.

La taxe d’abonnement est payée directement par le fonds lui-même — pas par ses investisseurs individuels. Elle est calculée sur la VNI du fonds et doit être déclarée trimestriellement. Cela en fait un coût opérationnel pour le fonctionnement d’un fonds régulé au Luxembourg, et non une charge directe pour les actionnaires. Même les investisseurs passifs dans le fonds n’en sont pas affectés directement.

La taxe est due chaque trimestre, et la date limite est toujours le 20e jour après la fin du trimestre. Par exemple, la taxe du Q1 (janvier–mars) doit être payée avant le 20 avril. Les déclarations doivent être déposées via la plateforme eCDF luxembourgeoise, le portail officiel pour les déclarations fiscales et financières. Les paiements se font par virement bancaire, et les retards peuvent entraîner des pénalités et des intérêts automatiques.

Oui. Certains types de fonds bénéficient d’une exonération totale de la taxe :
Les véhicules d’investissement liés à des régimes de pension, Les OIC qui investissent uniquement dans d’autres OIC déjà soumis à la taxe d’abonnement.
Dans ces deux cas, l’exonération vise à éviter la double imposition ou à soutenir la planification financière à long terme, comme la retraite. Cependant, une documentation appropriée doit être fournie pour prouver l’éligibilité — il est donc important de revoir la structure juridique et les allocations d’actifs.

Oui, les fonds axés sur l’ESG peuvent bénéficier d’un taux de taxe d’abonnement réduit, généralement autour de 0,01 %, à condition qu’ils répondent à certains critères environnementaux, sociaux et de gouvernance. Ces critères sont généralement basés sur la classification au titre de la réglementation SFDR de l’UE ou d’autres cadres similaires. L’éligibilité n’est pas automatique : les fonds doivent passer des contrôles ESG et peuvent être tenus de fournir des rapports réguliers pour conserver le taux réduit.

Non. La taxe d’abonnement ne remplace pas d’autres impôts tels que l’impôt sur les sociétés ou l’impôt sur la fortune nette. Selon la structure et la nature des revenus du fonds, il peut encore être redevable de :
l’impôt sur les sociétés (actuellement environ 24,94 % pour les entités standard) et&nbsp;l’impôt sur la fortune nette (0,05 %–0,5 % pour les entreprises concernées). Cela dit, de nombreux fonds d’investissement régulés sont exonérés de ces autres impôts en vertu du droit luxembourgeois, selon leur forme juridique et leurs activités commerciales.

Un guide de la taxe d’abonnement, incluant les taux, exemptions et considérations pratiques.

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What is subscription tax — and who has to pay?

In Luxembourg, investment funds pay something called the subscription tax — or “taxe d’abonnement.” It’s not charged to individual investors, but directly to the fund itself.

It’s calculated based on the fund’s net asset value (NAV) and must be paid quarterly. The authority in charge: Luxembourg’s Administration de l'enregistrement, des domaines et de la TVA (AED).

Subscription tax Luxembourg: how much is it?

There are several tax rates, depending on the structure of the fund.

Funds aimed at pension schemes are fully exempt. RAIFs structured as limited partnerships (without legal personality) are also treated like SIFs — and benefit from the reduced rate.

The tax is calculated on the average net assets during a quarter. The formula looks like this:

NAV × Rate × 0.25 = Quarterly Tax

A UCITS fund with €200M average NAV per quarter, taxed at 0.05%, pays:€200,000,000 × 0.0005 × 0.25 = €25,000 per quarter
That’s €100,000 per year, fixed regardless of returns.

The fund files its return electronically via the eCDF platform and pays no later than the 20th day after the end of the quarter.

Who can apply for exemptions or lower rates?

There are a few ways funds can pay less — or nothing at all.

You can find official guidance on this in the <a href="https://www.deloitte.com/lu/en/issues/climate/sustainable-development/reduced-subscription-tax-rate.html">Deloitte summary</a>.

If you need help with filings, EasyBiz offers dedicated tools for regulatory and accounting support. See our <a href="https://easybiz.lu/accounting">accounting service</a> for more.

How does subscription tax differ from other Luxembourg taxes?

Unlike most taxes, which are profit- or transaction-based, the subscription tax is based solely on the fund’s NAV. It’s more of a “maintenance cost” for operating an investment vehicle in Luxembourg.

It doesn't depend on profits. Even if your fund makes no returns, you’ll still owe the tax. That makes it predictable — helpful for planning — but also less forgiving for smaller or underperforming funds.

The subscription tax is unique to Luxembourg’s fund system. For other types of businesses, you’ll want to check our guide to tax compliance in Luxembourg.

Filing and payment: how it works

Filing is fully digital. All reports must go through eCDF — Luxembourg’s secure tax portal, which is the country’s standard interface for all corporate tax filings. Fund administrators must be registered and authorised to access this platform. Most reporting is managed by professional firms or designated agents who are familiar with eCDF workflows.

To file, your fund (or tax agent) needs authorised access to the system.

Payments go to the Administration des contributions directes (ACD) via bank transfer.

Important: late filings = automatic penalties and interest. If you’re running a fund, keep a strict calendar.

What fund managers should keep in mind

If you’re managing a UCI — or thinking of launching one — here’s what you should do:

Still exploring your options? You might want to check this: <a href="https://easybiz.lu/en/blog/can-a-foreigner-start-a-business-in-luxembourg">Can a foreigner start a business in Luxembourg</a>.

For Luxembourg-based funds, the subscription tax is part of the cost of doing business. While the rates are low, understanding the rules — and acting on time — is crucial to avoid penalties.

There’s also an opportunity here. If your fund supports pension schemes or meets ESG standards, you may be eligible to pay 0.00% or 0.01% instead of the standard rate of 0.05%.

And with a platform like EasyBiz handling filings and accounting, staying compliant becomes much simpler.

A complete guide to the subscription tax, including rates, exemptions, and practical considerations.

Subscription Tax Luxembourg: What You Need to Know

Taxe d’abonnement Luxembourg : ce que vous devez savoir

Bannière de l'événement Viva Technology

Paris, du 11 au 14 juin – EasyBiz a participé à <a href="https://vivatechnology.com/">Viva Technology 2025</a>, le plus grand événement européen dédié à la technologie et aux start-ups, qui s'est tenu à Paris. Des milliers d'entrepreneurs et d'innovateurs du monde entier ont assisté à la conférence, et EasyBiz a eu l'honneur de faire partie du pavillon national luxembourgeois.

Recognising innovation on the Global Stage

Les défis des start-ups à VivaTech 2025

EasyBiz s'est joint à la délégation luxembourgeoise lors du VivaTech 2025.

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