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What is the new Luxembourg Net Wealth Tax ?

The net wealth tax in Luxembourg is one of the main taxes in the country and refers exclusively to companies, either Luxembourg based, or Luxembourgish branches of non-resident corporations. Resident companies are taxed based on their global wealth, meaning both in the country and abroad. Non-resident countries are taxed based on their net income within Luxembourg.&nbsp;

Key features and benefits:

Who is eligible for the Luxembourg net wealth tax?

Very important to mention here who is not eligible for the net wealth tax as well:

How to participate in the net wealth tax?

Net wealth tax is determined by using three different tax bases, where ‘tax base’ meaning gross assets minus liabilities and exemptions:

What are the assets included in the Luxembourg net wealth tax?

So, which assets count to be ‘eligible’ for the NWT? Mainly working income from commercial, industrial, mining and/or trading companies. Assets or economic units which do not fall into any of these categories cannot be included as ‘taxable income’. The Luxembourg Inland Revenue is conducting several assessments to determine if the assets are eligible for net wealth tax. 

Those assessments are conducted every three years and determine the overall value of the company — meaning its estimated net asset value, not its market sale price. This value includes fixed assets, current assets like inventories, legally recognized intangible assets such as patents or copyrights, and other qualifying assets such as certain insurance contracts. Real estate is valued separately for property tax purposes but may also be subject to net wealth tax. A reassessment is only triggered if the company’s value changes by more than €75,000 or by more than one-fifth of its previously assessed value.

Regarding foreign assets, for resident companies the ones located abroad are usually tax exempt and for non-resident companies, again, the declarable assets are the ones based in Luxembourg.

NOTE:

How do companies declare net income

Who needs to declare it

All companies subject to Luxembourg net wealth tax would need to do their declaration online, on&nbsp;<a href="https://guichet.public.lu/fr/citoyens/myguichet.html">https://guichet.public.lu/</a> with the help of their virtual assistant. Some fields of the application can be automatically prefilled if an XML file is imported, as long as it is properly structured. There are some corporate entities though that they cannot pass through the mandatory online filing, and they have to continue their application in paper documentation. These entities are:&nbsp;

How is the amount calculated

The net wealth tax is calculated with this simple formula → tax base per rate of tax

Exemptions and reductions

There are quite a few exemptions or reductions of NWT, in some cases full but also partial. Let’s look at those cases.

Full exemption for holdings, for main companies and their subsidiaries:

Reductions providing the wealth remains for at least five years apply to:

In any of those cases, the conditions are to enter the income before the end of the following year, in a reserve account an amount which equals five times the reduction requested and to maintain this amount for the next five years. In case the company distributes part or all of this amount, the net wealth tax will be increased by one fifth of the amount used.

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Minimum net wealth tax - What does it mean and how does it work

Minimum NWT means that there is a minimum fee which applies to all companies based in Luxembourg, incl. non-resident ones which have their central administration in Luxembourg. Those companies include those with fixed financial assets, inter-company receivables, transferable securities. Last May, a new draft law was proposed by the Luxembourgish government, altering the current minimum net wealth tax regime to align with the latest ruling of the Luxembourg Constitutional Court (more about recent changes below in FAQs). 

From tax year 2025 on, the minimum NWT would amount to:

For more information regarding net wealth tax, minimum and eligibility, or help with your declaration please contact: Luxembourg Inland Revenue (ACD).

🔹Address: 33, rue de Gasperich L-5826 Hesperange Luxembourg.&nbsp; 🔹Website:&nbsp;<a href="https://impotsdirects.public.lu/fr/profil/organigramme.html">https://impotsdirects.public.lu/</a>

The net wealth tax is referring only to companies, not to individuals, therefore personal/one-person companies are not eligible. There is a different application procedure though for each company depending on the HQ location &amp; specific terms, so make sure to visit <a href="https://guichet.public.lu/fr/citoyens/myguichet.html">https://guichet.public.lu/</a> for more information regarding declaration of wealth/income.

Last year, in November 2023, the Luxembourg Constitutional Court found the minimum NWT regime in part ‘unconstitutional’, an event which means a sort of ‘discrimination’ among taxpayers. You can find all the details on who is being affected,on PWC’s report where the conclusion is that the decision only has an impact on taxpayers whose total balance is between 350,000 euros and 2 million euros.
<a href="https://www.pwc.lu/en/newsletter/2023/luxembourg-minimum-net-wealth-tax-ruled-partly-unconstitutional.html">https://www.pwc.lu/en/newsletter/2023/luxembourg-minimum-net-wealth-tax-ruled-partly-unconstitutional.html</a>

Most definitely. A non-resident in Luxembourg company can still be part of the new wealth tax regime as long as only the income is declared in the one obtained in the country (Luxembourg), not abroad. That doesn’t mean that the company cannot become resident in the future. Specific terms apply for non-resident companies, please get more information on declaration of wealth at <a href="https://guichet.public.lu/fr/citoyens/myguichet.html">https://guichet.public.lu/</a>.

What is Luxembourg’s net wealth tax and who is eligible for it?

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L'impôt sur la fortune nette au Luxembourg est l'un des principaux impôts du pays et concerne exclusivement les sociétés, qu'elles soient basées au Luxembourg ou qu'il s'agisse de succursales luxembourgeoises de sociétés non-résidentes. Les sociétés résidentes sont imposées sur la base de leur patrimoine global, c'est-à-dire à la fois dans le pays et à l'étranger. Les pays non-résidents sont imposés sur la base de leur revenu net au Luxembourg.

Principales caractéristiques et avantages :

Qui peut bénéficier de l'impôt luxembourgeois sur la fortune nette ?

Il est très important de mentionner ici qui n'est pas éligible à l'impôt sur la fortune nette&nbsp;:

Comment participer à l'impôt sur la fortune ?

L'impôt sur la fortune net est déterminé en utilisant trois bases d'imposition différentes, la « base d'imposition » étant l'actif brut moins le passif et les exonérations :

Quels sont les actifs pris en compte dans l'impôt luxembourgeois sur la fortune nette ?

Quels sont donc les actifs « éligibles » à l'impôt sur la fortune nette ? Principalement les revenus d'activité des sociétés commerciales, industrielles, minières et/ou de négoce. Les actifs ou les unités économiques qui n'entrent dans aucune de ces catégories ne peuvent pas être inclus dans le « revenu imposable ». L'administration fiscale luxembourgeoise procède à plusieurs évaluations pour déterminer si les actifs sont éligibles à l'impôt sur la fortune nette.

Ces évaluations sont réalisées tous les trois ans et déterminent la valeur globale de l'entreprise, c'est-à-dire la valeur estimée de son actif net, et non son prix de vente sur le marché. Cette valeur comprend les actifs fixes, les actifs circulants tels que les stocks, les actifs incorporels légalement reconnus tels que les brevets ou les droits d'auteur, et d'autres actifs admissibles tels que certains contrats d'assurance. Les biens immobiliers sont évalués séparément aux fins de l'impôt foncier, mais peuvent également être soumis à l'impôt sur la fortune. Une réévaluation n'est déclenchée que si la valeur de l'entreprise change de plus de 75 000 euros ou de plus d'un cinquième de sa valeur précédemment évaluée.

En ce qui concerne les actifs étrangers, pour les sociétés résidentes, ceux situés à l'étranger sont généralement exonérés d'impôt et pour les sociétés non-résidentes, là encore, les actifs à déclarer sont ceux qui sont basés au Luxembourg.

Comment les sociétés déclarent-elles leur revenu net ?

Qui doit le déclarer ?

Toutes les sociétés assujetties à l'impôt sur la fortune nette au Luxembourg doivent effectuer leur déclaration en ligne, sur le&nbsp;<a href="https://guichet.public.lu/fr/citoyens/myguichet.html">site https://guichet.public.lu/</a>, avec l'aide de leur assistant virtuel. Certains champs de l'application peuvent être automatiquement pré-remplis si un fichier XML est importé, à condition qu'il soit correctement structuré. Certaines personnes morales ne peuvent cependant pas passer par la déclaration en ligne obligatoire et doivent poursuivre leur demande sous forme de documents papier (dossier). Ces entités sont les suivantes:&nbsp;

Comment le montant est-il calculé ?

L'impôt sur la fortune nette est calculé à l'aide de la formule simple suivante → base d'assiette x taux de l’impôt

Exemptions et réductions

Il existe un certain nombre d'exonérations ou de réductions de l'impôt sur la fortune, parfois totales, parfois partielles. Examinons ces cas.

Exonération totale pour les avoirs fonciers, pour les sociétés principales et leurs filiales :

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Les réductions à condition que le patrimoine demeure pendant au moins cinq ans s'appliquent aux :

Dans tous ces cas, les conditions sont d'inscrire le revenu avant la fin de l'année suivante, sur un compte de réserve d'un montant égal à cinq fois la réduction demandée et de maintenir ce montant pendant les cinq années suivantes. Si la société distribue tout ou partie de ce montant, l'impôt net sur la fortune sera majoré d'un cinquième du montant utilisé.

Impôt minimum sur la fortune - Qu'est-ce que cela signifie et comment cela fonctionne-t-il ?

L'impôt minimum sur la fortune nette signifie qu'il existe une taxe minimale qui s'applique à toutes les sociétés basées au Luxembourg, y compris les sociétés non-résidentes dont l'administration centrale se trouve au Luxembourg. Ces sociétés comprennent celles qui possèdent des actifs financiers fixes, des créances inter-sociétés, des valeurs mobilières. En mai dernier, un nouveau projet de loi a été proposé par le gouvernement luxembourgeois, modifiant le régime actuel de l'impôt minimum sur la fortune nette afin de s'aligner sur le dernier arrêt de la Cour constitutionnelle du Luxembourg (plus d'informations sur les changements récents ci-dessous dans les FAQ).

À partir de l'exercice fiscal 2025, l'impôt minimum sur la fortune nette s'élèverait à

La charge minimale de la TNO due par une unité fiscale est plafonnée à 32.100 euros.

Pour plus d'informations concernant l'impôt sur la fortune, le minimum et l'éligibilité, ou pour obtenir de l'aide pour votre déclaration, veuillez contacter : Administration fiscale luxembourgeoise (ACD)

🔹 Adresse : 33, rue de Gasperich L-5826 Hesperange Luxembourg. 🔹&nbsp;<a href="https://impotsdirects.public.lu/fr/profil/organigramme.html">https://impotsdirects.public.lu/</a>

Qu'est-ce que l'impôt luxembourgeois sur la fortune nette et qui peut en bénéficier ?

Caractéristiques et avantages de l'impôt sur la fortune nette 2025

Key Features and Benefits of the Luxembourg net wealth tax 2025

The municipal business tax and its legal framework

In Luxembourg, municipalities are autonomous local authorities with their own legal personality and manage their own assets and interests through local representatives under the supervision of the central government. To carry out their tasks, the municipalities are provided with financial resources from three sources:

The municipal business tax is thus part of the local taxes that constitute, together with real estate taxes, the second source of revenue for municipalities in Luxembourg.

The municipal business tax is a tax levied exclusively on the profits of commercial enterprises. Its specific purpose is to help municipalities finance additional expenses generated by companies established on their territory such as the provision of industrial parks, the construction of parking spaces or the implementation of specific measures to ensure the quality of the natural environment, among many other services.

In Luxembourg, the municipal business tax is mainly regulated by the General Tax Law and its subsequent amendments. This law establishes both the legal basis for its implementation and the details on the determination of the tax base and the applicable rates. In addition, the municipal business tax is also governed by specific rules in the Municipal Tax Code, which allows each municipality to define the tax rate applicable in its jurisdiction.

Tax calculation and rates

The municipal business tax is a tax levied on the commercial activity of companies in Luxembourg and since it is a communal tax its rate varies depending on the municipality where such activity is carried out. The municipal business tax is calculated by multiplying the taxable base by the tax rate. Let's see then how to calculate each of these factors:

Tax base

To calculate the tax base we start from the business profit, then we add:

Finally, a tax allowance of 40,000 euros is applied for taxpayers not subject to corporate income tax or 17,500 euros for others.

Tax rate

The municipal business tax rate is not uniform throughout Luxembourg, as each municipality sets its own rate. This rate is made up of two factors, a national basic rate and a municipal multiplier:

In the Luxembourg commune, the multiplier factor is 225%, when this value is multiplied by the national base rate, the final rate of 6.75% is obtained.

Tax declaration and payment

The municipal business tax return is integrated with the corporate income tax return. When the company declares its taxable income to the Luxembourg Inland Revenue, it will calculate both the municipal business tax and the corporate income tax.

This declaration is normally made electronically using the <a href="https://redirect.myguichet.lu/procedure/init/?serviceType=ACD_PM_2017">online input assistant on MyGuichet.lu</a>. However, associations, non-resident companies, agricultural associations and cooperative societies must continue to file the return on paper. This form can be downloaded from the <a href="https://impotsdirects.public.lu/fr/formulaires/collectivites.html">dedicated LIR page</a>.

The return must be filed no later than May 31 of the year following the tax year in question and payment of the tax is made with quarterly advance payments on February 10, May 10, August 10 and November 10. The final balance is paid upon receipt of the tax form.

The amount of these advance payments is provisionally determined based on the most recent tax returns (corresponding to the previous fiscal year) and then adjusted automatically or at the company's request if necessary.

The tax applies to all <a href="https://easybiz.lu/en/blog/register-a-company-in-luxembourg">businesses operating in Luxembourg</a>, whether resident or non-resident, as long as they have a fixed establishment or permanent presence generating income within the country. This includes corporations, partnerships, branches, and certain non-resident businesses if they are actively conducting commercial activities in Luxembourg.

The taxable base is calculated by adjusting the company’s net profit according to Luxembourg's tax rules. After these adjustments, the taxable base is subject to the municipal tax rate, which varies according to the municipality.

Each municipality in Luxembourg has the authority to set its own tax multiplier on the national base rate, which is fixed at 3%. For example, the City of Luxembourg uses a multiplier of 225%, leading to an effective rate of 6.75%, while other municipalities, such as Esch-sur-Alzette, apply higher multipliers. This flexibility allows municipalities to adjust tax rates based on local economic conditions and budget needs.

We will explain what this tax refers to, what is the tax rate, how to declare it and other details.

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La taxe professionnelle communale et son cadre juridique

Au Luxembourg, les communes sont des autorités locales autonomes dotées d'une personnalité juridique propre et gèrent leur patrimoine et leurs intérêts par l'intermédiaire de représentants locaux sous la supervision du gouvernement central. Pour mener à bien leurs missions, les communes disposent de ressources financières provenant de trois sources :

La taxe professionnelle communale fait donc partie des impôts locaux qui constituent, avec la taxe foncière, la deuxième source de revenus des communes luxembourgeoises.

La taxe professionnelle communale est un impôt prélevé exclusivement sur les profits des entreprises commerciales. Son but spécifique est d'aider les communes à financer les dépenses supplémentaires générées par les entreprises établies sur leur territoire, telles que l'aménagement de parcs industriels, la construction de places de parking ou la mise en œuvre de mesures spécifiques pour assurer la qualité de l'environnement naturel, parmi bien d'autres services.

Au Luxembourg, la taxe professionnelle communale est principalement régie par la loi générale des impôts et ses modifications ultérieures. Cette loi établit à la fois la base légale pour sa mise en œuvre et les détails sur la détermination de la base d'imposition et des taux applicables. En outre, l'impôt commercial communal est également régi par des règles spécifiques dans le Code des impôts communaux, qui permet à chaque commune de définir le taux d'imposition applicable dans sa juridiction.

Calcul de l'impôt et taux

La taxe professionnelle communale est un impôt prélevé sur l'activité commerciale des entreprises au Luxembourg et comme il s'agit d'un impôt communal, son taux varie en fonction de la commune où l'activité exercée. La taxe professionnelle communale est calculée en multipliant la base imposable par le taux d'imposition. Voyons donc comment calculer chacun de ces éléments :

Base imposable

Pour calculer la base imposable, on part du profit de l'entreprise, puis on y ajoute :

Enfin, un abattement fiscal de 40,000 euros est appliqué pour les contribuables non assujettis à l'impôt sur les sociétés et de 17,500 euros pour les autres.

Taux d'imposition

Le taux de la taxe professionnelle communale n'est pas uniforme sur l'ensemble du territoire luxembourgeois, chaque commune fixant son propre taux. Ce taux est composé de deux facteurs, un taux de base national et un multiplicateur communal:

Dans la commune de Luxembourg, le facteur multiplicateur est de 225 %. Lorsque cette valeur est multipliée par le taux de base national, on obtient le taux final de 6,75 %.

Déclaration et paiement de l'impôt

La déclaration de l'impôt commercial communal est intégrée à la déclaration de l'impôt sur le revenu des personnes morales. Lorsque la société déclare ses revenus imposables au Ministère des finances du Luxembourg, celui-ci calcule à la fois la taxe professionnelle communale et l'impôt sur le revenu des collectivités.

Cette déclaration se fait normalement par voie électronique à l'aide de l'<a href="https://redirect.myguichet.lu/procedure/init/?serviceType=ACD_PM_2017">assistant de saisie en ligne sur MyGuichet.lu</a>. Toutefois, les associations, les sociétés non-résidentes, les associations agricoles et les sociétés coopératives doivent continuer à déposer la déclaration sur papier. Ce formulaire peut être téléchargé à partir de la&nbsp;<a href="https://impotsdirects.public.lu/fr/formulaires/collectivites.html">page dédiée au LIR</a>.

La déclaration doit être déposée au plus tard le 31 mai de l'année qui suit l'exercice fiscal concerné et le paiement de l'impôt s'effectue par acomptes trimestriels les 10 février, 10 mai, 10 août et 10 novembre. Le solde est payé à la réception de la fiche d'imposition.

Le montant de ces acomptes est déterminé provisoirement sur la base des déclarations fiscales les plus récentes (correspondant à l'exercice précédent), puis ajusté automatiquement ou à la demande de l'entreprise si nécessaire.

Que couvre cette taxe, quel est son taux d’imposition et d’autres détails.

Taxe professionnelle communale au Luxembourg

Municipal business tax in Luxembourg

What are holding companies?

When speaking of holding companies, the term “holding” refers to the function or purpose of a business entity. This denomination does not define a legal form or a specific tax regime but a specific activity: the administration of participations and assets under an existing legal form.

In this order of ideas, a holding company is an ordinary business enterprise whose main purpose is to own and manage participations in other companies and which may adopt different legal forms to meet the needs of the shareholders.

Creating a holding company in Luxembourg is very common and there are many such companies in Luxembourg as they offer many advantages to their owners. The following are some of the main uses and advantages of holding companies in Luxembourg:

Participation in the parent-subsidiary directive

One of the advantages of a holding company is the possibility of benefiting from the Parent-Subsidiary Directive, provided that the requirements established by this regulation are met. Among the benefits offered by this directive is the tax exemption on dividends of its subsidiaries, the tax exemption on capital gains realized on the sale of participations and the tax exemption on liquidation income, such as dividends paid on the liquidation of a subsidiary.

Control and management

Holding companies allow the ownership of several subsidiaries to be concentrated in a single entity. This facilitates the supervision and control of strategic decisions, asset management and the implementation of unified corporate policies throughout the business group.

In addition, this type of company usually does not need its own premises and as it does not carry out any commercial activities, it does not usually need an establishment permit and can therefore resort to domiciliation.

Asset protection

Holding companies make it possible to isolate strategic or valuable assets such as property, patents or intellectual property rights from the operational risk faced by subsidiary companies.

Accounting consolidation

Holding companies make it possible to consolidate the financial statements of all their subsidiaries into a single one and provide a clear view of the financial health of the corporate group.

Succession planning

Holding companies provide an efficient way to structure the transfer of assets from one generation to the next and to minimize inheritance taxes. In cases of family ownership, holding companies allow the founders to retain control over the assets even when they transfer part of the ownership to successors or heirs. These types of companies are therefore frequently used by high-net-worth families to organize their wealth and plan for succession.

Legal framework for holding companies in Luxembourg

Let us now take a look at the legal framework by examining the legal forms available for holding companies in Luxembourg and the requirements for opening such a company.

Available legal forms

Since the “holding” designation only refers to the purpose of the company and not to its legal form, a holding company can have multiple legal forms to operate in Luxembourg, some of the most common ones are the following: 

General requirements 

The requirements for establishing a holding company in Luxembourg vary according to the legal form adopted. However, some requirements are common to all of them:

Parent-Subsidiary Directive requirements

In addition to the general requirements, the holding company must meet certain requirements in order to benefit from the Parent-Subsidiary Directive:

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Process to set up a holding company in Luxembourg

Registering a company in Luxembourg, holding or not, requires multiple steps and can take some time, so it is important to plan and above all to be familiar with the process, which is outlined below.

1️⃣ Choosing the legal structure

Before starting the formalities, it is essential to choose the most suitable type of company for the business. In the previous sections, we mentioned some of the most common types of companies for holding purposes.&nbsp;

2️⃣ Choose a name for the company

Before creating a company it is necessary to choose a name for the company and it is advisable to check the availability of such name. Although this availability check is optional, it is highly recommended as it ensures that the chosen name is not in use and avoids rejections during the official registration of the company. The availability check is done by filing an application for a <a href="https://www.lbr.lu/mjrcs/jsp/IndexActionNotSecured.action?time=1729860361307&amp;loop=1">name availability certificate</a> electronically with the Luxembourg Business Registers (LBR).

It is important to note, however, that the free name certificate does not allow the name in question to be reserved. Any available name may be used by the first person who requests it at the time of its registration with the RCS.

3️⃣ Open a Bank Account

In the case of companies such as SARL or SA a bank account must be opened in the name of the company being formed to deposit the minimum required share capital. Once the capital has been deposited, the bank issues a certificate of blocking of funds which must be presented to the notary as proof. For this step the final articles of association are not required but it is necessary to present at least a draft of them.

4️⃣ Draft the articles of association of the company

In order to register the company, it is indispensable to first draft its articles of association, which must contain essential information such as the name of the company, the registered office, the corporate purpose, the duration of the company and the capital stock, among others. Once the articles of association have been drafted, they must be signed privately or before a notary, depending on the type of legal form chosen.

5️⃣ Register with the registry of commerce and companies (RCS)

Once the articles of association have been signed, it is necessary to register the company in the Luxembourg Trade and Companies Register (RCS). This registration is usually carried out by the same notary, however, as of November 12, 2024, it is necessary that as part of the process, any person associated with the company to be registered (partner, director, manager, authorized representative, auditor, etc.) provide a Luxembourg national identification number (LNIN).

Individuals who do not yet have a LNIN must submit an application to the RCS to obtain one as part of the company registration procedure. This application requires the presentation of an identity document showing the full name, date, place and country of birth, sex, nationality and postal address. Furthermore, if the postal address does not appear on the identity document, it is necessary to present proof of address dated less than 6 months ago, which can be:

Registration in the RCS is compulsory and confers legal personality on the company, officially recognizing it as a legal entity in Luxembourg.

6️⃣ Apply for an establishment permit if necessary

If the holding company does not engage in any activity other than holding shares it will not need an establishment permit but if it conducts business operations, including with its affiliates or subsidiary companies it must apply for an establishment authorization for the services it provides.

7️⃣ Register for tva purposes (if applicable)

If the company conducts business operations and expects to turnover more than 50,000 euros per year it must register with the TVA administration to obtain a TVA number.

Taxation

Taxes that holding companies in Luxembourg are subject to are the same as for other companies: corporate income tax, municipal business tax and net wealth tax.

Corporate income tax

The corporate income tax rate in Luxembourg depends on the taxable income according to the following schedule:&nbsp;

In addition, all legal entities based in Luxembourg must contribute to the employment fund, so this rate must be increased by 7% in favor of this fund. This increases the normal tax rate from 16% to 17.12%.

Municipal business tax

Another tax payable by companies in Luxembourg is the Municipal Business Tax (MBT). The rate of this tax depends on the municipality where the company operates. In Luxembourg City, the MBT rate is 6.75% in 2025. There is, however, a tax allowance of 17,500 euros but this applies only to sole proprietors and partnerships. The relief is automatic and is not subject to specific conditions or formalities.

Net wealth tax

Finally, a third tax to be paid by holding companies in Luxembourg is the net wealth tax, which is levied on the net wealth of the company and its rate is as follows:

🔹No taxation on dividends from subsidiaries.
🔹No taxation on capital gains from the sale of subsidiaries.
🔹No taxation of liquidation surpluses.
🔹Taxation of about 5.2% on net income from certain intellectual property assets such as patents, utility models, software copyrights or plant breeders' rights.

Establishing a holding company in Luxembourg is a wise strategy for many international companies and investors interested in optimizing the management of shareholdings, taking advantage of a favorable tax environment and benefiting from the legal and regulatory stability of the country. 

This article has unveiled the basics of this strategy illustrating the main requirements and procedures to establish this type of companies, however, this guide is still a summary and when putting things into practice many doubts or questions may arise that have not been addressed here. If you are interested in this topic and would like to get personalized help, do not hesitate to contact us, EasyBiz is at your disposal.&nbsp;

Luxembourg offers a favorable tax environment, a robust legal framework, and an extensive network of tax treaties. Holding companies benefit from tax exemptions on dividends and capital gains (via the Participation Exemption), as well as no withholding tax on certain payments. Additionally, Luxembourg’s location in the EU and its stability make it a strategic choice for managing international investments.

A Soparfi (Société de Participations Financières) is a flexible holding structure used for financial investments and asset management. Unlike special holding regimes in other jurisdictions, Soparfi is a standard commercial company that can conduct limited commercial activities, if desired. While it enjoys certain tax benefits, such as the Participation Exemption, it operates under the general corporate tax system, making it distinct from pure holding vehicles that are tax-exempt.

The Participation Exemption in Luxembourg allows holding companies to receive dividends and capital gains from their subsidiaries tax-free, provided certain conditions are met. These include holding at least 10% or a minimum investment of €1.2 million in the subsidiary for at least 12 months, making it an effective tool for tax-efficient income flow within international groups.

Guide to Opening a Holding Company in Luxembourg: benefits, Soparfi, participation.

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Qu'est-ce qu'une société holding ?

Le terme « holding » fait référence à la fonction ou à l'objet d'une entité commerciale et ne désigne pas une forme juridique ou un régime fiscal particulier mais une activité spécifique : la gestion de participations et d'actifs dans le cadre d'une forme juridique existante.

En ce sens, une société holding est une société commerciale ordinaire dont l'objet principal est de détenir et de gérer des participations dans d'autres sociétés en adoptant différentes formes juridiques pour répondre aux besoins des actionnaires.

La création  d'une société holding au Luxembourg est très courante et il existe un grand nombre de sociétés de ce type au Luxembourg du fait qu'elles offrent de nombreux avantages à leurs propriétaires. Voici quelques-uns des principaux usages et avantages offerts par ces types de sociétés :

Participation à la directive mère-fille

L'un des avantages des sociétés holding est la possibilité de bénéficier de la directive « mères-filiales », à condition de respecter les exigences de cette directive. Les avantages de cette directive comprennent l'exonération fiscale des dividendes de ses filiales, l'exonération fiscale des plus-values réalisées lors de la vente de participations et l'exonération fiscale des revenus de liquidation, tels que les dividendes versés lors de la liquidation d'une filiale.

Contrôle et gestion 

Les sociétés holding permettent de concentrer la propriété de plusieurs filiales en une seule entité. Cela facilite la supervision et le contrôle des décisions stratégiques, la gestion des actifs et la mise en œuvre de politiques d'entreprise unifiées dans l'ensemble du groupe. En outre, ces sociétés n'ont généralement pas besoin de locaux propres et, comme elles n'exercent pas d'activités commerciales, elles n'ont généralement pas besoin d'autorisation d'établissement et peuvent donc recourir à la domiciliation.

Consolidation comptable

Les holdings permettent de consolider les états financiers de toutes les filiales en un seul et de fournir une vision claire de la santé financière du groupe d'entreprises.

Protection des actifs

Les holdings permettent d'isoler les actifs stratégiques ou de valeur tels que les biens immobiliers, les brevets ou les droits de propriété intellectuelle du risque opérationnel auquel sont confrontées les filiales.

Planification de la succession

Les holdings constituent un moyen efficace de structurer le transfert d'actifs d'une génération à l'autre et de minimiser les droits de succession. Dans les cas de propriété familiale, les sociétés holding permettent aux fondateurs de conserver le contrôle des actifs même lorsqu'ils transfèrent une partie de la propriété à leurs successeurs ou héritiers. Ces types de sociétés sont donc fréquemment utilisés par les familles fortunées pour organiser leur patrimoine et planifier leur succession.

Cadre juridique des sociétés holding au Luxembourg

Voyons maintenant le cadre juridique des holdings en examinant les formes juridiques disponibles au Luxembourg et les conditions d'ouverture d'une telle société.

Formes juridiques disponibles

Étant donné que la dénomination « holding » ne fait référence qu'à l'objet de la société et non à sa forme juridique, une société holding peut avoir plusieurs formes juridiques pour opérer au Luxembourg. Parmi celles-ci, les plus courantes sont les suivantes:

Exigences générales

Les exigences relatives à la création d'une société holding au Luxembourg varient en fonction de la forme juridique adoptée mais certaines exigences sont communes à toutes les sociétés.

Exigences de la directive sur les sociétés mères et filiales

Outre les exigences générales, la société holding doit remplir certaines conditions pour bénéficier de la directive sur les sociétés mères et filiales :

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Processus de création d'une société holding au Luxembourg

Guide pour l'ouverture d'une société holding au Luxembourg : avantages, Soparfi, structure.

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